Государство на законодательном уровне предусматривает возможность получения различного рода льгот и преференций особым категориям граждан. Пенсионеры относятся к социально уязвимым слоям населения, поскольку не многие, по достижении установленного граничного возраста, в состоянии продолжать трудовую деятельность с целью получения денежных средств для обеспечения ежедневных социально-бытовых потребностей.
Послабления по оплате земельного налога являются одним из видов государственной помощи.
Основная информация
Наличие в собственности земельного участка подразумевает обязанность его владельца оплачивать земельный налог. Граждане, отнесенные к льготной категории, вправе рассчитывать на налоговые послабления.
Определения
В РФ к категории «пенсионеры» относятся:
- граждане, достигшие установленного законодательством РФ возраста;
- лица, которым присвоена одна из групп инвалидности;
- работники, которые в силу особенностей трудовой деятельности предоставляется право на досрочный выход на пенсию;
- члены семьи, потерявшие единственного кормильца.
Дополнительно следует выделить категорию граждан, которые были представлены к государственным наградам, получившие звания федерального уровня, ветераны ВОВ, труда, ликвидаторы и пострадавшие в результате техногенных катастроф и т.д.
Земельный налог – местный налог, обязанность по оплате которого возлагается на собственников земельных участков.
Законодательство
В Налоговом кодексе РФ вопросы, касающиеся порядка оплаты земельного налога, регламентируются Главой 31 (ст. 387, 388, 389, 390, 391, 392, 393, 394, 395, 396, 397, 398).
Статья 395 НК РФ определяет льготные категории граждан, имеющих право на налоговые послабления.
Что считается объектом налогообложения
Льготным категориям гражданам предоставляются право освобождение по оплате налога на следующие объекты:
- квартиру;
- частное домостроение;
- гаражное сооружение;
- нежилые помещения, используемые в творческой деятельности и не эксплуатируемые в коммерческих целях;
- хозяйственные и дачные постройки площадью до 50 кв.м.
Кто имеет право на получение льготы
Статья 395 НК РФ устанавливает, что право на полное освобождение от оплаты земельного налога предоставляется жителям коренных малочисленных народов Севере и приравненных к ним районам, использующих недвижимое имущество в целях сохранения и развития их привычного, традиционного образа жизни, личного хозяйства и промысла.
На сумму кадастровой стоимости 6 соток земельного участка уменьшается налог для:
- Героев СССР и РФ;
- полных кавалеров ордена Славы;
- инвалиды 1-2 группы;
- дети-инвалиды;
- ветераны ВОВ и БД;
- лица, принимавшие участие в ликвидации или пострадавшие в результате техногенных катастроф.
С начала текущего года к вышеуказанному перечню добавили и пенсионеров. Таким образом, граждане, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от обязанности оплачивать земельный налог при наличии в собственности участка, площадь 6 и менее соток.
Региональными органами власти могут устанавливаться локальные льготы, расширяющие размер и перечень преференций.
Какие земли подлежат налогообложению
Под земельное налогообложение подпадают объекты земельной недвижимости, расположенные в пределах муниципального образования. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка, установленной на 1 января.
Если недвижимое имущество было приобретено в течение года, то налог рассчитывается из стоимости, установленной на момент постановки участка на кадастровый учет.
Правила оформления
Перед тем как обращаться в территориальное отделение налоговой службы рекомендуется проконсультироваться в местной администрации с целью выяснения перечня действующих НПА, регламентирующих право на получение льгот.
Для оформления налоговых преференций необходимо подать в НС РФ по месту регистрации заявление с приложением определенного пакета документов.
Законодательство не устанавливает требований по унифицированной форме заявления, и предоставляет возможность потенциальному получателю льготы подготовить документ в произвольной форме.
Содержание заявления:
- наименование налогового органа;
- полные данные заявителя;
- содержательная часть с нормативными ссылками, регламентирующих право на льготу;
- перечень документов, прилагаемых к заявлению.
Законодательство позволяет подавать документ лично или направляет его почтой с приложением копий необходимых документов.
При наличии регистрационной карты и электронной цифровой подписи заявление может быть подано через официальный сайт ФНС.
В случае выявления недостатков должностное лицо вправе вернуть поданные документа на доработку.
Пакет документов
Заявителю понадобятся следующие документы:
- само заявление;
- документ, удостоверяющий личность;
- правоустанавливающие бумаги на земельный участок;
- иные документы по требованию государственного служащего НС РФ.
Проведение расчетов
В практике используется следующая формула для расчета земельного налога:
- ЗН = КС*РД*НС* К, где:
- КС – кадастровая стоимость;
- РД – размер доли в общей площади;
- НС – налоговая ставка;
- К – коэффициент владения, применяется, когда участок находится в собственности неполный год.
Может ли быть гражданин освобожден полностью
Налоговое законодательство предусматривает возможность получения преференций в сфере налогообложения, при этом предоставление льгот осуществляется в заявительном порядке. По умолчанию никто из совершеннолетних граждан не освобождается от налоговых обязательств независимо от принадлежности к той или иной категории.
Уменьшение налоговой базы
Ставка земельного налога для лиц, отнесенных к категории пенсионеров, применяется к уменьшенной базе. Таким образом, граждане, имеющие право на льготу, оплачивают налог не в полном объеме.
Налоговая база для пенсионеров уменьшается на 10 тыс. руб.
Необходимость в оплате квитанций
Налоговое законодательство федерального и регионального уровня может отличаться друг от друга. При этом нормативные акты принятые местными органами власти не должны противоречить федеральному законодательству.
Если пенсионер получил квитанцию о необходимости оплатить земельный налог, то в первую очередь рекомендуется обратиться в местную администрацию или территориальное отделение налоговой службы для уточнения информации о наличии льгот и возможности освобождения от обязанности оплачивать земельный налог.
В любом случае, воспользоваться льготой можно исключительно в заявительном порядке, при условии предоставления подтверждающих право на льготу документов.
Как поступить, если квитанции все-таки приходят
Независимо от того, приходят квитанции или нет, воспользоваться льготой можно исключительно в заявительном порядке, при условии предоставления подтверждающих право на льготу документов.
Особенности
Чтобы понимать платят ли пенсионеры или иные льготные категории граждан налог на землю, необходимо знать некоторые особенности налогообложения.
Для ветеранов труда
Ветераны труда, наряду с остальными категориями граждан обязуются исполнять налоговые обязательства. Местные органы самоуправления на локальном уровне предоставляют ряд преференций в виде уменьшения налоговой базы.
Федеральным законодательством устанавливается перечень категорий ветеранов труда, которые полностью освобождаются от земельного налога.
На садовый участок
Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении земель:
- сельскохозяйственного назначения;
- жилищного фонда;
- используемых не в коммерческой деятельности
- ограниченных в обороте.
Для остальных категорий участков применяется ставка не более 1,5 %.
Военные
Военнослужащие, вышедшие на пенсию, освобождаются от обязанности оплачивать земельный налог, если такое право предусмотрено локальными нормативными актами.
Пенсионер МВД может рассчитывать на компенсацию уплаченного ранее 2015 года земельного налога при условии увольнения из уполномоченного органа с выслугой не менее 20 лет.
Если же заявление будет подано в текущем году в 2019 году, то компенсация будет предоставлена только за 2014 год.
На землю под гаражом
Для начала следует разобраться, кому принадлежит земля, на которой размещен гараж:
- кооперативу – сумма налога распределяется между всеми членами;
- собственнику гаража – непосредственно владельцем;
- сообществу инвалидов – земельный налог не оплачивается.
Специфика налогового законодательства заключается в том, что даже того не ведая можно стать нарушителем действующих норм. По этой причине рекомендуется уточнить в местной администрации или налоговой службе возможность получения льгот и оформить их в установленном законодательством порядке.