Многие граждане РФ совершают различного рода сделки, в том числе и связанные с недвижимостью. Налоговое законодательство обязывает осуществлять налоговые отчисления, но в некоторых ситуациях часть оплаченных денежных средств можно вернуть.
Основная информация
Физическому лицу потребуется заполнить бланк 3-НДФЛ для налогового вычета 2019, скачать который можно на любом тематическом сайте или официальном интернет ресурсе налоговой службы.
Законодательством предусматривается 2 вида налоговых вычета при совершении сделок с недвижимостью:
- при покупке жилья;
- с реализации недвижимого имущества.
Для гражданина наиболее выгодным будет получение наличными денежные средства при приобретении жилья. Компенсация при реализации недвижимого имущества возможно лишь в тех ситуациях, когда лицо не желает осуществлять налоговый взнос с продажи.
При приобретении жилья налоговое законодательство предоставляет право на возврат 13% от суммы сделки, но не более 260 тыс. рублей. Оплаченные проценты по ипотечным договорам также могут стать предметом налогового вычета, при условии, что сумма не будет превышать 390 тыс. рублей.
В общей сложности, гражданин может получить возврат части денежных средств в случае оплаты 650 тыс. рублей. Без справки о доходах с места трудоустройства не обойтись. Если лицо числится у нескольких работодателей, то документальное подтверждение о полученных денежных средствах потребуется от каждого из них.
Помимо этого, может понадобиться иная документальная информация, к примеру, декларация 3-НДФЛ.
Определения
Налоговый вычет – сумма денежных средств, уменьшающая размер налогооблагаемой базы, с которой гражданин обязуется осуществить отчисления в НС РФ. В некоторых ситуациях под указанным понятием подразумевается компенсации части ранее перечисленного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, затратами на медицинское обслуживание и лечение, получение образования.
Законодательство
Вопросы, касающиеся предоставления права на имущественный налоговый вычет регламентированы ст. 220 НК РФ.
Права на возврат средств
Право на получение налогового вычета предоставляется всем трудоустроенным гражданам, поскольку такая категория лиц в состоянии предоставить необходимую документальную информацию.
В некоторых случаях органы налоговой службы вправе отказать в предоставлении налогового вычета. Примером такой ситуации может быть нахождение сторон по сделке купли-продажи в кровном родстве.
Дополнительно может быть отказано лицам, которые ранее получали такого рода компенсацию в полном объеме. Другими словами, из бюджета уже были возвращена сумма, не превышающая 260 тыс. руб.
Кто обязан подавать
Форма справки 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, согласно которому документ предназначен для фиксации доходов и расходов физических лиц за отчетный период.
Справка заполняется вручную или с помощью технических средств печати.
Декларация необходима для категории граждан, самостоятельно вычисляющих и оплачивающих подоходный налог.
К ним относятся:
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с применением основного налогового режима;
- нотариальные органы, юрисконсульты, адвокаты и иные самозанятые граждане;
- физлица, не относящиеся к ИП, но получившие доход от реализации имущества либо в результате победы в лотерее, розыгрыше;
- льготная категория граждан, которым предоставлено право на получение социального или имущественного налогового вычета;
- резиденты, получающие доход за пределами страны;
- физлица, получающие доход за пределами страны;
- иные категории граждан, предусмотренные действующим законодательством РФ.
Предназначение
Если гражданин в течение года получит какой-либо доход, то на него возлагается обязанность по заполнению налоговой декларации, на основании которой в последующем будет оплачен налог.
Примеры для подачи документа:
- реализация любого вида имущества;
- выплата дивидендов, продажа акций или иных ценных бумаг;
- победа в денежном розыгрыше;
- получение ценного подарка;
- передача в аренду недвижимости.
Сроки
Подавать заполненную декларацию следует не позднее 30 апреля в году, следующим за годом, в котором были получены доходы. Для оформления налогового вычета срок подачи декларации не ограничен сроками. Другими словами, документ предоставляется в налоговую службу в любое, удобное для получателя время.
Перечислить денежные средства в счет оплаты налога на доходы физлиц, отображенных в декларации по форме 3-НДФЛ необходимо до 15 июля года, в котором подается документ.
Куда обращаться
Налоговый документ может быть подан лично налогоплательщиком или направлен по почте.
Способы подачи декларации:
- лично в территориальном отделении налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика;
- направить заказным письмом с описью вложения с уведомлением о получении;
- в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС после прохождения процедуры регистрации.
Если у налогоплательщика нет времени или он по различным причинам не имеет возможности самостоятельно подать декларацию, то это может сделать его законный представитель при наличии нотариально заверенной доверенности.
Правила оформления
Налогоплательщик может самостоятельно заполнить декларацию несколькими способами, среди которых:
- бланк 3-НДФЛ для налогового вычета 2019 скачать и распечатать на принтере, либо получить в НС, после чего самостоятельно внести информацию;
- воспользоваться компьютером для заполнения данных;
- скачать с официального сайта налоговой службы программу «Декларация» и с ее помощью заполнить документ.
Если налоговым сотрудником будут выявлены ошибки или неточности, то декларация будет возвращена налогоплательщику для устранения недостатков.
Алгоритм заполнения
Налоговая декларация заполняется в оборотном порядке:
- внесение информации в листы А-И;
- радел 2;
- раздел 1.
Образец заполнения
Налогоплательщику следует придерживаться следующих правил при заполнении налоговой декларации:
- вносить данные допускается ручным способом или с применением компьютерной техники;
- сведения вписываются черными или синими чернилами;
- используются заглавные буквы;
- символы вносятся в каждую клетку отдельно;
- числовая информация выравнивается по правому краю;
- запрещено исправлять или зачеркивать внесенные данные;
- суммы необходимо округлять до целых чисел – рублей;
- заполнять только необходимые листы;
- в пустые разделы прописываются прочерки.
Что грозит за нарушение сроков
Предусматривается 3 случая, при которых гражданина могут оштрафовать за несвоевременную подачу налоговой документации и оплату НДФЛ:
- декларация в НС не подавалась, налоговое обязательство не выполнялось – штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае дальнейшего игнорирования обязательства сумма штрафа будет расти до 30%. Статья 122 НК РФ устанавливает штраф в размере 20% за неисполнение обязанности по оплате налога, либо 40%, если будет доказано, что такое бездействие было умышленным. Уголовная ответственность за неоплату налога с дохода, свыше 600 тыс. рублей;
- декларация в НС не подавалась, поскольку налоговое обязательство перекрыто вычетом – «нулевые» декларации также должны быть поданы в НС РФ. За неисполнение обязательства налогоплательщику грозит штраф в размере 1 тыс. рублей в порядке ст. 119 НК РФ;
- информация подана своевременно, но налоговое обязательство не выполнено – пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки согласно п.3 ст. 75 НК РФ.
Нововведения этого года
В текущем году бланк 3-НДФЛ претерпел следующих изменений, согласно приказу № ММВ-7-11/822@:
- на титульном листе нет необходимости отображать сведения о месте фактического проживания или пребывания на территории РФ или за ее границами;
- во 2 Разделе изменена нумерация пунктов;
- В Листе Д1 отсутствуют строки, отражающие суммы имущественных вычетов, принятых во внимание при определении базы за предыдущие периоды;
- Лист Е дополнен новой строкой для указания социального вычета;
- Лист Е1 – перегруппировка информации;
- Лист 3 – изменена нумерация доходов и расходов;
- добавлен лист В.