Действующее законодательство гласит о том факте, что граждане, уплачивающие налог, могут получить вычет за приобретенную в собственность недвижимость. Но имущественный вычет при покупке квартиры в 2019 году изменения претерпел, поэтому далее будут представлены особенности и правила его получения.
Основная информация
Изменения касаются оформления вычета с нескольких объектов, которые не превышают в совокупности 2 млн. рублей. Еще до 2014 года налогоплательщиков ограничивали в получении вычета с одного приобретенного объекта. Сейчас таких ограничений нет.
Определения
Налоговый вычет – это льгота, введенная государством, предназначенная для возврата части суммы от приобретенного объекта, которая представляется в виде ранее уплаченных налогов. Вся возможная сумма для получения льготы разделяется на части в соответствии со значением уплаченных налогов за год.
Законодательство
Представленный вопрос регулируется статьей 220 ФЗ № 117 от августа 2000 года.
Кто имеет право
Претендовать на получение налогового вычета могут следующие граждане:
- резиденты страны – граждане, которые присутствуют на территории России более 183 дней;
- налогоплательщики – важно пройти соответствующую регистрацию в налоговой службе и получить идентификационный номер;
- граждане, которые выплачивают налог с полученных доходов;
- обязательно осуществить процедуру по приобретению недвижимости в собственность.
Получить вычеты могут только те граждане, которые уплачивали налог в течение отчетного периода.
Кому не положен
Претендовать на получение имущественного вычета не могут граждане:
- неработающие или трудоустроенные без официального оформления – не производится выплата налогов;
- пенсионеры, если они не имеют дополнительного заработка с отчислением налоговых сумм;
- индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе.
Если приобрели недвижимость супруги, подавать документы на получение вычета может только один из них. В данном случае неважно, кто из них является собственником – это совместно нажитое имущество.
На какое имущество действует
Получить вычет можно, если приобрести следующие объекты:
- квартиру;
- квартиру на этапе строительства;
- жилой дом;
- дачный дом;
- участок земли с условием, что на нем будет в дальнейшем возведено жилое строение.
Основное условие для получения вычетов – это приобретение объекта, на территории которого можно будет зарегистрироваться, временно или на постоянной основе.
По ипотеке
Большинство полагает, что получить вычеты за приобретенную недвижимость в ипотеку невозможно.
Но это не возбраняется и действует с учетом следующих правил:
- если жилье приобретено позднее 2014 года, можно претендовать на получение вычетов с процентов до 3 млн. рублей;
- если сделка состоялась до 2014 года, размер вычетов составляет 13% и не ограничивается суммой;
- подавать документы на вычет следует в тот год, когда собственник получает остаток по вычету.
Размер выплаты зависит от уплаченных доходов и не может превышать этой суммы. Поэтому рассчитанное значение делят на несколько периодов.
Расходы
Льгота распространяется на следующие расходы:
- для приобретения квартиры в многоквартирном доме;
- на приобретение жилья в ипотеку – ипотечное кредитование, за исключением уплаченных штрафов во время погашения займа;
- затраченные средства на капитальный ремонт;
- потраченные средства на приобретение земельного участка, но только с предоставлением плана строительства будущего дома.
При подаче документов на вычет необходимо представить выписки и квитанции из банка о произошедшем перечислении денежных средств.
Сумма
Поскольку вернуть имущественный вычет можно на приобретенное имущество за три предыдущих года, значит, в 2019 году уже не действуют правила относительно купленных объектов до 2014 года.
В результате суммы для возврата денежных средств можно представить в таблице:
| Имеющиеся расходы | Сумма для возврата | Об условиях |
| Объекты для проживания в общей собственности супругов – подразумевается наличие официально зарегистрированного брака | 2 млн. рублей на мужа и жену | Сумма возврата не может превышать уплаченных процентов за год |
| Покупка нескольких объектов, пригодных для проживания | 2 млн. рублей | Вычет будет рассчитываться с учетом всех объектов |
| Наличие жилищного кредита в отношении основного долга | До 3 млн. рублей | |
| Проценты при наличии ипотечного или иного жилищного кредита | В неограниченном количестве по всем объекта, приобретенным в кредит | Необходимо подавать отдельное заявление на возврат |
| Покупка объекта по факту подписания договора о долевой собственности | 2 млн. рублей | Выплаты предназначены для каждого дольщика |
Указанные суммы в 2 млн. рублей и 3 млн. рублей – это не суммы возврата, а только база для расчета. Иными словами, заявитель может претендовать на получение 260 тыс. рублей или 390 тыс. рублей в случае, если недвижимость стоит более 2 млн. или более 3 млн. рублей.
Документы
Возвратом денежных сумм занимается Налоговая служба.
Для подачи заявки необходимо подготовить следующие документы:
- заявление по форме;
- справка по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- если на вычет подают оба супруга, необходимо подать заявление на распределение имущественного вычета.
Если возврат оформляется за 3 предыдущих года, документы необходимо подготовить в трех экземплярах – за каждый год.
Порядок действий
Первоочередное действие в подаче документов на получение вычета – это сбор документов.
Здесь потребуется подготовить:
- паспорт заявителя (паспорта заявителей);
- свидетельство о браке – необходимо в случае распределения налогов;
- договор купли-продажи;
- декларации по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- если недвижимость приобретена в ипотеку, необходимо подготовить кредитный договор и чеки, удостоверяющие осуществление регулярных выплат.
Когда все бумаги будут на руках, можно приступать ко второму этапу.
Все бумаги на руках
С собранным пакетом документов необходимо осуществить следующие действия:
- Посетить отделение налоговой службы или МФЦ. Заявку на получение вычетов можно подать через портал Госуслуги. При личном обращении пишется заявление, и сдаются документы для проверки данных.
- Документы будут проверяться в течение 3-х месяцев.
- По истечении указанного срока сотрудники должны принять решение о возврате или отказать в нем.
- Решение будет представлено еще в течение 10 дней после указанных 3-х месяцев рассмотрения заявки.
- Если ответ налоговой службы положителен, деньги будут переведены на счет заявителя в течение месяца.
Зачастую сумму возврата делят на несколько частей, что зависит от количества уплаченных налогов. Каждый раз для получения части возврата необходимо проводить представленные процедуры.
У работодателя
Получить вычет можно и у работодателя, для чего необходимо взять выписку из налоговой службы о положительном решении в выдаче и отдать ее в бухгалтерию предприятия. В течение нескольких месяцев или лет руководство не будет взимать с начисленной заработной платы подоходный налог.
Если вся сумма не компенсировалась работодателем, необходимо подать запрос на получение оставшихся денежных средств в налоговую службу.
Сроки
Подавать документы на вычет можно в любое время в течение отчетного периода – календарного года. Ограничение распространяется только на тех, кто должен до 30 апреля текущего года сдать сведения о полученных доходах. В 2019 году можно получить вычет в размере уплаченных налогов в течение 2017 года.
Для пенсионеров
Пенсионеры могут подавать документы на вычет, если:
- они ведут трудовую деятельность в соответствии с ТК РФ и официальным регистрированием в налоговой службе;
- получают доходы, облагаемые налогом – к примеру, сдают жилплощадь в аренду;
- за три года до приобретения недвижимости вели трудовую деятельность с официальным оформлением.
Пенсия не облагается налогом, поэтому претендовать на получение вычетов пенсионеры не могут – они не выплачивают налоги в течение года.
Когда не применяется
Существуют ситуации и правила, которые не подлежат представленным действиям – расчету и возврату уплаченных ранее налогов.
Здесь можно выделить:
- жилье было куплено за счет работодателя или с использованием материнского капитала;
- недвижимость приобретена у близких родственников;
- объект приобретен у начальников или подчиненных.
В соответствии с указанными ограничениями отмечается, что налоговая службы проводит проверку данных, как покупателей, так и продавцов. Представленные действия рассчитаны на выявление мошеннических действий со стороны физических лиц или руководства предприятий.
За какие годы можно получить
При определении сроков для получения вычетов можно выделить следующие моменты:
- возврат можно осуществить с года приобретения недвижимости – если объект куплен осенью 2017 года, в 2019 году можно подавать заявление на выплату уплаченных налогов за оставшиеся месяцы расчетного периода;
- пенсионеры могут подавать документы на вычет в год приобретения имущества с условием расчета за предыдущие 3 года – если претенденты были трудоустроены в это время;
- вычет в 2019 году можно получить за 2015, 2016 и 2017 года, но с условием, что сама недвижимость была приобретена в 2015 году.
Отсюда можно сделать вывод, что физические лица могут получить выплаты уплаченных налогов только с года приобретения недвижимости. В то же время пенсионеры, наоборот, могут претендовать на вычет за три предшествующие сделке года. Пенсионерам выплаты проводятся сразу за 3 года, остальным – частично в соответствии с уплаченными налогами.