Процедура увольнения подразумевает проведение полного расчета в бывшим сотрудником. Ему выплачивается заработная плата, различные премии, компенсации и т.д. Одной из таких является компенсационная выплата за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Стоит в деталях рассмотреть процедуру ее расчета, условия начисления и другие особенности процедуру ее выплаты.
Основная информация
ТК РФ определяет права граждан на уход в ежегодный оплачиваемый отпуск. Это означает, что один раз в году сотрудник организации может уйти на отдых сроком в 28 дней, сохранив свое рабочее место и заработную плату в виде отпускных выплат. Для некоторых категорий работников указанный срок повышается. Период сверх указанного значения именуются дополнительным отпуском.
В случае прекращения трудовых отношений с гражданином, работодатель обязан выплатить ему соответствующую компенсация за то, что сотрудник не воспользовался своим правом отдыха. Выплата осуществляется именно за неиспользованный дни. Они рассчитываются по специализированной формула. Стоит в деталях рассмотреть алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году.
Определения
Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:
| Понятия | Определения |
| Ежегодный оплачиваемый отпуск | Отдых сроком в 28 дней, в который может уйти каждый официально трудоустроенный гражданин один раз в год с сохранением своего рабочего места и заработной платы в виде отпускных выплат. |
| Компенсация за неиспользованный дни отпуска | Денежные средства, перечисляющиеся увольняющемуся сотруднику, который не воспользовался своим право ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск. |
| НДФЛ | Государственный налоговый сбор, взимаемый с доходов граждан в размере тринадцати процентов. |
Законодательство
Вопросы, рассматриваемые в статье, регулируются и регламентируются положениями следующих статей Трудового Кодекса Российской Федерации:
- Ст. 423 – определяет срок предоставляемого ежегодного оплачиваемого отпуска и регламентирует его оплату.
- Ст. 126 – определяет возможность замены периодов оплачиваемого отпуска свыше 28 дней на компенсационную выплату.
- Ст. 127 – регламентирует алгоритм вычисления размера компенсационной выплаты за неиспользованные дни отпуска в случае увольнения сотрудника.
Кто имеет право на получение
Как уже было сказано выше, ежегодный оплачиваемый отпуск состоит из двух периодов:
- 28 дней – предоставляет для каждого официально трудоустроенного сотрудника.
- Дополнительный отпуск – срок может отличаться в зависимости от условий труда, профессии гражданина и других параметров. Условия предоставления дополнительного отпуска прописаны в положения статей ТК РФ, следовательно, они регламентированы на законодательном уровне. Такое право предоставляется гражданам, которые работают:
- в опасных и вредных для здоровья условиях труда;
- по ненормированному рабочему режиму;
- в областях Крайнего Севера и регионах, приравненных по статусу к ним;
- педагогами;
- в сфере спорта;
- в сфере здравоохранения.
Разновидность
Виды денежных выплат, перечисляющихся увольняющемуся сотруднику непосредственно в день разрыва трудовых отношений, выглядят следующим образом:
- Заработная плата за последний месяц работы.
- Компенсация за неиспользованные дни отпуска.
- Выходное пособие – начисляется только в том случае, если увольнение происходит по причине ликвидации организации или же сокращения численности рабочего штата в компании.
- Возмещение премиальных выплат и других денежных вознаграждений, предусмотренных действующим трудовым договором.
Выплаты
Выплата описываемой компенсации является обязанностью каждого работодателя. Денежные средства должны быть перечислены непосредственно в день увольнения или ранее. Исключение составляют сотрудники, которые были уволены «по статье».
За какой отпуск
Компенсации подлежит ежегодный оплачиваемый отпуск и дополнительные периоды, прибавляемые к нему. Граждане, чья профессиональная деятельность позволяет им получать дополнительный периоды отпуска свыше 28 дней, могут заменить их на денежную компенсационную выплаты без увольнения. Эта процедура осуществляется путем подачи соответствующего заявления непосредственному руководителю.
Проведение расчета
Расчет суммы положенной компенсации осуществляется по следующей формуле:
Положенные дни отпуска * Средний заработок за один день работы
Совсем необязательно самостоятельно заниматься расчетами. В сети интернет существует множество специализированных онлайн калькуляторов, которые способный в автоматическом режиме вычислить положенную сумму компенсации по внесенным пользователям данным.
Количество дней
Количество положенных дней отпуска высчитывается на основании следующих параметров:
- фактически отработанный период в текущем календарном годе в месяцах – если увольнение происходит после 15 числа, то месяц увольнения считается как полный;
- 33 – количество положенных дней отпуска за один месяц работы.
Соответственно, значение неиспользованных дней рассчитывается по следующей формуле:
Количество отработанных месяцев * 2.33
Стаж
Параметр усредненного дохода за один день рассчитывается за расчетный период в один год. В процессе вычисления учитываются так называемые исключаемые дни.
К таковым следующие периоды:
- прогулы;
- отпуск по уходу за ребенком до достижения им 1.5 лет;
- дополнительные отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемые работникам «за свой счет» — не учитываются только в том случае, если их суммарная продолжительность за год составляет более 14 дней.
Формула
Формула расчета усредненного дохода за один день представлена ниже:
Сумма полученных доходов за расчетный период / 12 месяцев / 29.3 (среднее число дней в месяце)
При упрощенке
Расходы работодателя на оплату компенсации за неиспользованный отпуск включаются в финансовую отчетность о расходах организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. Однако это повлияет на сумму налога только в том случае, если в качестве объекта налогообложения были выбраны расходы. Если сборы рассчитываются по параметры доходов, то включения затрат на выплату компенсаций в отчетность никак не повлиять на итоговую сумму налогов.
Получение денежных средств
Получение денежных средств компенсационной выплаты за неиспользованные дни отпуска осуществляется работником непосредственно в день расчета, который в свою очередь совпадает с днем увольнения.
Сроки
Сроки перечисления описываемой компенсации, в том случае если она выплачивается без увольнения заместо дополнительных дней отпуска, отличаются. Денежные средства, являющиеся заменой отпуска, перечисляются в стандартном режиме в ближайший день выдачи заработной платы с момента принятия заявления.
Правила оформления
Работодатель обязан выплачивать компенсации за неиспользованные дни отпуска всем увольняющимся сотрудникам, а также тем гражданам, которые решили заменить свои дополнительные периоды отпуска денежной выплатой.
Исключения составляют следующие категории работников:
- работающих в организации меньше одного месяца;
- переведенные в обособленные представительства или филиалы организации;
- при реорганизации.
Заменить отпуск компенсаций не могут следующие лица:
- не достигшие совершеннолетнего возраста;
- женщины в положении;
- граждане, которые усыновил ребенка в возрасте до 3 месяцев;
- работники вредных или опасных производств.
Пакет документов
Оформление компенсации, являющейся заменой определенного периода ежегодного оплачиваемого отпуска осуществляется на основании поданного заявления непосредственному руководителю.
Его образец представлен ниже:
Налоги
Компенсация за неиспользованный дни отпуска, вне зависимости от того выплачивается ли она по причине увольнения или же является заменой дополнительных периодов отдыха, классифицируется как доход граждан. Соответственно, она облагается подоходным налогом в 13% в стандартном порядке.
Что грозит за неуплату
В случае срыва сроков перечисления полагающихся денежных средств работодатель привлекается к ответственности.
В отношении его могут быть применены следующие меры наказания:
- первичное нарушение – штраф от 1 до 5 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей, от 30 до 50 – для юридических лиц;
- повторное нарушение – суммы повышаются до отметок 10-20 тысяч для ИП, 50-70 – для юридических лиц.
Как показывает судебная практика, при масштабном нарушении порядка оплаты компенсации за отпуск компания может быть не только оштрафована, но и закрыта без возможности дальнейшего восстановления.