Налог на имущество граждан является одним из видов дохода, который формирует бюджет государственного и регионального характера. С начала текущего года в Налоговый кодекс были внесены некоторые поправки, и методика расчета несколько изменилась – теперь за основу берется кадастровая стоимость.
Основная информация
Налог на имущество является одним из обязательных платежей. Он взымается с налогоплательщика на условиях, которые обозначены в Налоговом кодексе РФ.
В этом году порядок расчета и выплат несколько изменился и в 2020 году все регионы РФ должны перейти на новую систему оплаты. Дабы не было сумбурности и беспорядка в резкой смене схемы налогообложения, переход предполагается плавным – на новую систему можно переходить постепенно в течение пяти лет.
Плательщиком является физическое лицо, на чье имя зарегистрировано движимое или недвижимое имущество – обязанность отдавать средства в казну государства наступает с того момента, как имущество будет зарегистрировано в Росреестре.
Объекты налогообложения
Объектами налогообложения является следующее:
- строения и здания, которые построены на земельных участках;
- квартира;
- гараж;
- любые объекты незавершенного строительства;
- комната в общежитии или коммунальной квартире;
- любые здания и сооружения иного характера, которые являются собственностью физического лица.
При этом следует отметить, что физическое лицо должно будет платить только за те квадратные метры, которые сверх установленного государством лимита:
- комната в общежитии или коммунальной квартире – 10 квадратов;
- квартира – 20 квадратных метров;
- для частного дома – 50 квадратных метров, но при условии, что строение индивидуальное и предназначено для проживания только одной семьи.
За все строение в любом случае платить не придется, если речь идет о жилом помещении.
Определения
Налог на имущество – один из видов дохода, который формирует бюджет регионального значения и федерального. Оплата за владение имуществом начинается с того момента, как оно будет зарегистрировано в Росреестре.
Лимит квадратных метров – это социальные нормативы жилой площади, которые не подлежат налогообложению.
Законодательство
Оплата налога на имущество регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:
- Налоговый Кодекс РФ, глава 30;
- НК РФ, статья 380;
- НК РФ статья 404;
- НК РФ, статья 407;
- Федеральный Закон №2118-1 измененный и дополненный 29.07.2004г;
- Федеральный Закон №218 от 13.07.2015;
- письмо инспекции ФНС от 23.08.2012.
Также имеют место региональные нормативно-правовые акты.
Нововведения этого года
К 2020 году все регионы должны перейти на кадастровую систему расчета, а это значит, что к указанному сроку инвентаризационная система уже не будет актуальна. Те, кто на новшество так и не перейдут, будут переведены туда автоматически.
Что касается непосредственно объектов недвижимости, то сюда теперь относятся машино-места и строения, которые предназначены для садов, огородов и прочего ведения хозяйства, то есть дачи. За них с 2019 года также нужно будет платить налог. Общее имущество жильцов (чердаки, крыши, погреба) не входят в категорию, за них платить не придется.
Величина кадастровой стоимости будет определяться на региональном уровне. Узнать кадастровую стоимость своего объекта недвижимости по-прежнему можно в онлайн-режиме на сайте ФНС.
На кого возлагается обязанность по оплате
Налогоплательщиком является физическое лицо, на чье имя зарегистрирован объект налогообложения, даже если он им не пользуется, там не проживает и так далее.
Важно – если объект принадлежит несовершеннолетнему лицу, то до достижения им 18 лет за него налог будут уплачивать родители, или лица, официально их заменяющие (опекуны, усыновители).
Куда обращаться
Физическим лицам ФНС рассылает уведомления. Если у гражданина есть личный кабинет на сайте ФНС, то все операции и уведомления об оплате можно увидеть и там.
Важно – даже если уведомление не пришло, это вовсе не говорит о том, что платить налог не нужно. В таком случае налогоплательщику нужно лично обратиться в территориальный отдел ФНС с заявлением.
Уклонение от уплаты налога влечет за собой штраф в размере 20% от суммы облагаемого налога. Поэтому, игнорировать уведомление ФНС настоятельно не рекомендуется.
Правила оформления
Независимо от территориального нахождения налогоплательщика в РФ, период уплаты налога для всех единый – не позже 1 декабря.
Кроме того, следует обратить внимание на следующие факторы:
- осуществляется расчет кадастровой стоимости;
- заполняется бланк налогоплательщика;
- выбирается способ оплаты;
- осуществить оплату и сохранить документ, который это подтверждает.
Налог насчитывается только после того, как объект налогообложения будет внесен в Росреестр.
Пакет документов
Потребуются следующие документы:
- паспорт, ИНН плательщика;
- выписка из Росреестра для расчета кадастровой стоимости;
- платежный документ для оплаты налога;
- документы на объект налогообложения.
Данные для кадастрового расчета обновляются периодически – раз в три года. Следовательно, все последующие, после первого оформления выплаты, будут осуществляться по упрощенной схеме. Тем более, если делать это через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Проведение расчетов
На каждый объект недвижимости осуществляется отдельный расчет.
Последовательность расчета суммы налога осуществляется по следующему алгоритму:
- определение кадастровой стоимости, в некоторых случаях с учетом льготы;
- вычисление размера налога по формуле;
- определение величины налога на инвентаризационной или кадастровой стоимости, с учетом коэффициента-дефлятора;
- определение разницы между полученными величинами;
- вычисление налога на имущество.
Проведение расчета вне зависимости от территориальной принадлежности, проводится по единой формуле.
Формула
Общая сумма налога с учетом уже кадастровой стоимости вычисляется по следующей формуле:
Нк= (кадастровая стоимость-налоговый вычет)×размер доли× налоговая ставка.
Кадастровую стоимость можно узнать в онлайн-режиме, если есть номер кадастрового объекта. Если его нет, то можно уточнить данную информацию в справочной службе Росреестра.
Можно самостоятельно осуществить расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году посредством калькулятора. Но, это будут только предварительные данные – конкретная сумма будет указана в платежном документе.
Понижающие коэффициенты
Согласно новому порядку введен понижающий коэффициент. На этот год он установлен в виде единой ставки – 0,4, но в дальнейшем предположительно будет повышаться.
Пример
При расчете по инвентаризационной схеме используется следующая налоговая ставка:
- стоимость объекта до 300000 р. – 0,1%;
- от 300 до 500000 – 0,3%;
- свыше 500000 –2%.
Предположим, что стоимость объекта 400000 рублей, в собственности только половина жилья, ставка 0,3%. Расчет следующий: 400000×0,5×0,1=200. Итого – к оплате 200 рублей.
По кадастровой стоимости
Налоговая ставка следующая:
- жилые помещения, гаражи, машино-места, здания площадью до 50 квадратов – 0,1%;
- коммерческая и административная недвижимость – 2%;
- иные объекты налогообложения, которые не относятся к двум вышеуказанным категориями – 0,5%.
Для примера: в собственности половина квартиры площадью 80 квадратов, кадастровая стоимость 6000000. Налоговая ставка 0,1%.
Вычисления осуществляются следующим образом:
- стоимость квадратного метра 600000/80 – итого 75000;
- отнимаем 20 квадратов, которые не облагаются налогом и высчитываем стоимость с учетом налогового вычета 60×75000=4, 5 миллиона;
- сумма вычета составляет 1,5 миллиона;
- по формуле определяем сумму налога: 6000 000-1500000×0,5×0,1=2250 рублей.
Сделать это можно и в онлайн-режиме при помощи калькулятора.
Размер
Размер налога будет зависеть от таких факторов:
- налоговая ставка;
- площадь объекта;
- кадастровая или инвентаризационная стоимость.
Единой ставки нет.
Может ли быть уменьшен
Налог может быть меньше для лиц, которые входят в льготную категорию. Также стоимость может быть уменьшена по решению органов местного самоуправления.
Льготы
Льготы при оплате имущественного налога предоставляются следующим гражданам:
- герои РФ и СССР;
- ветераны войны и труда;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
- инвалиды 1, 2 группы;
- пенсионеры, в том числе и те, которые находятся на обеспечении государства по состоянию здоровья.
Более развернутую информацию можно получить непосредственно в ФНС.
Произведение оплаты
Оплату можно провести как наличным, так и безналичным расчетом – в терминале, кассе любого банка, через интернет-банкинг или систему электронных платежей – ЯндексДеньги, WebMoney.
Сроки
Оплата должна осуществляется не позже, чем через месяц после получения уведомления на оплату, но и не позже 1 декабря. Просрочки влекут за собой начисление штрафа в размере 20% от общей суммы налога.