Фискальная политика выступает важнейшей частью формирования бюджета страны. Помимо обязанностей по уплате налогов, граждане России имеют право получить часть перечисленных средств обратно. Это реализуется путём подачи декларации 3-НДФЛ.
Основная информация
Все граждане нашей страны обязаны уплачивать со всех видов получаемых ими доходов налоги. Они перечисляются в бюджет работодателем либо самостоятельно плательщиком. В ряде случаев, при исполнении этой обязанности, необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Также указанный документ требуется оформлять для получения вычета и возврата части уплаченных в бюджет сумм налога. Расскажем о данных правах и обязанностях по подаче 3-НДФЛ подробнее.
Определения
НДФЛ – налог в размере 13 процентов, уплачиваемый гражданами с полученного ими дохода.
Декларация 3-НДФЛ – документ о полученных за налоговый период доходах и произведённых расходах, составленный по утверждённой форме.
Вычет – право на возврат средств из суммы уплаченного подоходного налога при некоторых видах расходов (например, за лечение, за обучение, покупка жилья и прочее).
Налоговый период – календарный год.
Законодательство
Налоговый кодекс РФ, ст. ст. 80, 217, 228 (далее – НК).
Приказ ФНС России № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (далее – Приказ)
Нововведения
Периодически ФНС обновляет формы деклараций 3-НДФЛ. Очередные нововведения вступили в силу с 19 февраля 2020 года, путём внесения изменений в Приказ. За предыдущий, 2017 год, сдавать декларацию можно как по новой, так и старой форме.
Главным изменением является введение нового штрихкода на всех листах документа. Отпала необходимость указывать адрес проживания налогоплательщика на титульном листе. Не нужно прописывать местоположение недвижимости, достаточно указать его кадастровый номер. Можно оформить новый вид вычета – инвестиционный. Остальные изменения носят технический характер.
Содержание
Декларация 3-НДФЛ имеет следующее содержание (п. 2.1 Приказа):
- Титульный лист (указывается информация о плательщике налога).
- Раздел 1 (указываются данные о размере налоговых платежей подлежащих перечислению в бюджет или возврату из него в качестве вычета).
- Раздел 2 (сведения о налоговой базе).
- Листы А,Б,В,Г,Д1,Д2,Е1,Е2, Ж,З,И.
- Приложения.
Основания для подачи
Декларация 3-НДФЛ требуется подавать для получения гражданами вычета. Он предоставляется гражданам, понёсшим в налоговом периоде определённые расходы, имеющие социальное значение. К таковым относятся расходы на образование и лечение (как собственное, так и своих детей, в некоторых случаях иных родственников), формирование пенсионных накоплений, покупка жилья, некоторые другие.
На кого накладываются обязательства
По общему правилу налоги за граждан уплачивают их работодатели. Но в ряде случаев человек обязан делать это самостоятельно. При этом на него возлагается обязанность сдать в установленные сроки декларацию по утверждённой форме 3-НДФЛ.
Она возникает в следующих случаях:
- Получение прибыли от граждан или организаций, которые не зарегистрированы как налоговые агенты.
Это либо граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя либо иностранные фирмы, не имеющие подразделений в нашей стране. Декларировать потребуется полученные от таких лиц доходы.
Это может быть плата за оказанные работы или услуги, сдачу в аренду имущества и прочее.
- Получение дохода от продажи недвижимости либо акций, долей в уставном капитале и прочее.
- Получение прибыли из иностранного государства.
Сюда относится продажа зарубежной собственности, выплаты и проценты от иностранных банков и иных организаций, не зарегистрированных в нашей стране.
- Получен доход, с которого не был удержан НДФЛ.
Это возможно в случаях, когда заработная плата выдаётся в натуральной форме. В этом случае работники частично получают в качестве оплаты товары. Также работодатель может полностью или частично оплачивать за работающих граждан коммунальные услуги, лечение, образование и прочее.
В таких ситуациях сумма, эквивалентная полученному в натуральной форме, подлежит декларированию. Налог с неё оплачивается гражданином самостоятельно.
- Выигрыш в лотерею или азартные игры.
Подавать декларацию потребуется при сумме выигрыша, превышающую 4000 рублей.
- Получение наследства (ст. 228 НК).
Обязан подать декларацию наследник автора произведений искусства (например, роман, картина, скульптура), науки, изобретения и прочее.
- Получение подарка.
Требуется декларировать получение в качестве подарков недвижимых вещей, транспорта, акций, долей. Если вышеуказанное имущество подарено близкими родственниками, подавать отчёт в налоговую службу не требуется (ст. 217 НК).
Куда обращаться
Подача декларации возможна следующими способами:
- Явка в отделение ФНС.
Сдать декларацию, заполненную на бумажном носителе, можно путём личного обращение в налоговую инспекцию. Обращаться необходимо в орган по адресу проживания заявителя.
- Отправка почтой.
Заполненную декларацию модно выслать почтовым отправлением. Для этого в обязательном порядке оформляется опись вложения. Направление осуществляется заказным письмом.
- Сдача в электронном виде.
Всё большую популярность приобретает электронная сдача 3-НДФЛ декларации. Сдать её можно через официальный сайт ФНС. Для этого необходимо иметь на нём зарегистрированный личный кабинет. Также возможно зайти на него через портал Госуслуги авторизированному пользователю.
В электронном формате декларация заполняется путём специальной программы. Её необходимо в обязательном порядке заверить цифровой подписью.
Правила оформления
Декларация может быть заполнено от руки либо с помощью компьютера. При этом используются синие и чёрные цвета. Заполнение должно происходить только на одно стороне листа (п. 1.1 Приказа).
Заполнение должно происходить на листах с штрихкодом. При скреплении не допускается их деформация в данной области (п. 1.3 Порядка).
Форма заполняется заглавными печатными буквами. Не допускаются исправления.
Заполнить декларацию можно, используя специальную программу на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо следовать имеющимся указаниям и инструкциям.
Бланк
Актуальный бланк декларации можно получить в любом налоговом органе. На информационных стендах, как правило, также размещён образец заполнения. Скачать бланк и пример оформления можно и на официальном сайте ФНС.
Какие листы заполняются
Во всех случаях при оформлении декларации подлежит заполнению титульный лист и раздел 1, 2. Листы с буквенными обозначениями и приложения заполняются при необходимости, исходя из конкретной ситуации.
Например, лист Д1 нужно заполнять для получения вычета на покупку жилья. Лист Е2 – для оформления социальных вычетов (лечение, учёба, пенсия и прочее).
Алгоритм действий
При подготовке и сдачи декларации необходимо следовать алгоритма:
- Сбор необходимых документов.
Для этого нужно получить в бухгалтерии по месту работы справку по форме 2-НДФЛ. Также требуется подготовить документы, подтверждающие право на вычет (например, договор с образовательным или лечебным учреждением, квитанции, чеки и прочее).
- Заполнение декларации.
Декларация заполняется любым из разрешённых способов, выбор которого принадлежит налогоплательщику. Отказ в принятии, к примеру, формы, заполненной от руки, не допускается.
- Сдача декларации.
Декларация подаётся лично, направляется по почте или через сеть Интернет. Способ определяется самостоятельно лицом, сдающим документ. Навязывание сотрудниками налогового органа конкретного способа запрещено. К декларации прикладываются копии необходимых подтверждающих документов.
Сроки
Срок сдачи декларации зависит от того, на каком основании она подаётся:
- Сдача 3-НДФЛ лицом, обязанным декларировать доход.
Лица, обязанные отчитаться о полученных за налоговый период доходах, должны подать форму до наступления 30 апреля года, идущего за тем, в котором получена прибыль. Если указанная дата попадает на нерабочий день, сдачу нужно осуществить в следующий за ним рабочий. При этом налоги по декларации требуется перечислить в бюджет до 15 июля.
- Сдача 3-НДФЛ лицами, имеющими право на социальный вычет.
Граждане, которые желают получить социальный вычет, могут подать декларацию в любое время с 01 января года, идущего за тем, когда были произведены соответствующие расходы. Чётких сроков для данных случаев не устанавливается.
Но сделать это нужно не позднее трёх лет. Например, получить вычет на лечение в 2015 году можно, подав декларацию в 2016, 2017 или 2020 году. В возврате средств при сдаче формы в 2020 году будет отказано.
Штрафные санкции
За нарушение обязанности по подаче формы 3-НДФЛ и оплате исчисленных по неё налогов, обязанные лица могут быть привлечены к следующим видам ответственности.
- Штраф.
За нарушение сроков подачи декларации виновный должен заплатить штраф. Его размер составляет 5 процентов просрочки ежемесячно от той суммы налога, которую он должен перечислить в доход государства. При этом минимальный размер санкции составит 1 000 рублей, но не более 30 процентов от суммы налога.
За неуплату налога в установленный законом срок подлежит наложению штраф. Размер его составит 20 процентов от суммы налога. При этом если неуплата носит умышленный характер, размер штрафа увеличивается до 40 процентов.
- Пени.
За несвоевременное перечисление в бюджет налога, на просроченную сумму ежедневно начисляются пени. Они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Граждане, желающие получить социальный вычет, не несут ответственности за не сдачу декларации. Это обусловлено тем, что возврат средств является правом, а не обязанностью налогоплательщика.