Официальные данные Росстата свидетельствуют, что порядка 25 млн. трудоспособного населения России осуществляют активную деятельность и имеют стабильный доход, но при этом не считают необходимым оформлять каким-либо образом свои трудовые отношения. Не регистрируясь в качестве ИП, они не производят соответствующие отчисления, что лишает их гарантированных выплат в будущем, поэтому в 2017 году законодатель позволил таким гражданам официально получить статус самозанятого лица.
Основная информация
Среди числа активного населения самозанятость как вид деятельности в 2020 году набирает все большую популярность. Наличие такой тенденции обусловлено в первую очередь желанием узаконить свою деятельность и не бояться санкций со стороны госорганов за несоблюдение требований законодательства.
Лица, выбравшие вид труда по форме самозанятости освобождены от всех видов отчислений, таких как выплаты, в пенсионный фонд и медицинское страхование, кроме этого они не должны платить налоги.
При этом важно отметить, что ФНС не относит к данной категории граждан иностранцев, которые трудятся по договору у частных лиц. Поэтому данные изменения в сфере занятости никак не влияют на условия труда, они, как и ранее должны получать патент на право работать в России.
По итогам первого квартала число самозанятых иностранных граждан по данным ФНС не превышало 160 человек. Это цифра показывает, что отсутствие гражданства РФ не становится препятствием для получения лицом статуса самозанятого.
История вопроса
На протяжении 2015-2017 гг. вопрос с самозанятостью граждан чиновники пытались решить не единожды. Точку в этой теме предложил поставить В. Путин, когда в конце 2016 г. в своем очередном обращении к Федеральному Собранию поставил задачу найти возможность в 2017 г. и урегулировать статус этих граждан дабы предоставить им нормальные условия и искоренить в их отношении понятие незаконного предпринимательства.
Правовые вопросы, касающиеся понятия самозанятости впервые попытались урегулировать еще в апреле 2015 г., когда рассчитывали внедрить патент для такой категории граждан и детально прорабатывались все вопросы касающиеся специальных налоговых режимов.
Затем во главе с премьер министром была создана рабочая группа, главной инициативой которой стала необходимость ввести понятие «ИП-самозанятые» с сопутствующим запретом на привлечения к деятельности дополнительных работников, но при этом планировалось максимально автоматизировать весь процесс регистрации.
В 2016 году новой мотивацией для добровольной легализации деятельности граждан должны были послужить налоговые каникулы. Итогом всех предпринятых действий стали поправки в ГК одобренные в третьем чтении в июле 2017 г., благодаря которым самозанятое население получило вместе с правовым статусом, без регистрации в качестве ИП, законно осуществлять свою предпринимательскую деятельность.
Определения
Самозанятость – форма осуществления предпринимательской деятельности, в основе которой лежит вознаграждение, получаемое непосредственно от заказчиков за выполнение соответствующего труда
«Самозанятый» – гражданин, получивший соответствующий статус в связи с деятельностью, осуществляемой в пределах самозанятости, т.е. имеет право самостоятельно, в рамках собственного дела, определять вид и перечень оказываемых услуг.
Законодательство
Как и любые другие отношения в сфере труда регулирование самозанятости населения осуществляется Гражданским кодексом, а именно часть первая содержит все условия и требования, которые должны соблюдаться в связи с осуществлением данной предпринимательской деятельности, не требующей регистрации в качестве ИП.
В Налоговом кодексе определен порядок налогообложения, применяемый в отношении самозанятых лиц и правила постановки на учет физлиц, которые оказывают услуги за вознаграждение, при этом, не прибегая к помощи дополнительных работников. Кроме этого НК РФ с изменениями 2020 г. регулирует вопросы, связанные с доходами в виде денежных выплат полученных от заказчиков за выполненные услуги для личных нужд и работы по обустройству хозяйства и быта.
Ряд пояснений в отношении уплаты НДФЛ и страховых взносов дает Минфин РФ в своем письме N 03-04-05/30415 датированном маем 2020 г., где даются пояснения по вопросам касательно сдачи нежилых помещений по договору субаренды. В апреле Минфин опубликовал еще одно письмо «О налогообложении доходов самозанятых физлиц». На сайте ФНС можно найти информацию о существующем порядке и постановке на учет самозанятых граждан.
Чем отличаются от индивидуальных предпринимателей
Несмотря на то, что самозанятое лицо, как и зарегистрированный ИП осуществляет предпринимательскую деятельность, межу ними есть ряд существенных отличий:
- Самозанятый гражданин вправе купить патент физического лица и без дополнительных бумаг, не предоставляя налоговую отчётность, законно осуществлять свою деятельность. ИП, которые работают на общей системе и УСН обязаны в налоговую сдавать годовую декларацию; схема ЕНВД предполагает ежеквартальный отчет, а патентная система для ИП не предполагает отчетность по доходам.
- Самостоятельно занятое лицо по закону не имеет права нанимать для работы других сотрудников. В свою очередь индивидуальный предприниматель может с любым физическим лицом, достигшим 18 лет, может заключить трудовой договор.
- Зарегистрировав ИП, сфера деятельности предпринимателя практически не ограничена в отличие от самозанятых, которым позволено заниматься репетиторством, осуществлять уход за детьми (няни), проводить ремонтные работы помещений.
- Самозанятость в части налоговых выплат предполагает патентный режим, для ИП законодатель предусмотрел на выбор 4 налоговых режима.
- Патент, стоимость которого в год составляет приблизительно 20 тыс. руб. более выгодный вариант, нежели налог, с доходов уплачиваемый ИП и дополнительный 1% взнос при получении дохода свыше 300 тыс. Итоговая стоимость патента формируется в зависимости от региона, где будет осуществляться деятельность.
В зависимости от своих планов человек может выбрать для себя подходящий вариант – открыть ИП или оформить самозанятость, но работа без налоговых сборов для многих выглядит привлекательнее.
Требования к гражданину
Самозанятость в широком смысле воспринимается как форма микробизнеса, которая может быть доступна широкому кругу лиц при соблюдении ряда условий:
- гражданин не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;
- предоставлять услуги персонального характера или бытовых потребностей (услуги сиделки, занятия репетиторством, поддержание порядка в доме);
- не привлекать для своей деятельности наемных работников.
Какой деятельностью могут заниматься
В марте 2020 года ряд регионов России расширил список услуг, которые может оказывать самозанятое лицо: ремонт одежды и бытовой техники, парикмахерские услуги, регулировка и ремонт садового инвентаря, выпас скота.
Регионы вправе самостоятельно, приняв соответствующий закон, определять и в случае необходимости дополнять этот перечень иными видами деятельности, которую могут выполнять самозанятые лица. В отношении таких граждан действует полная налоговая амнистия и за незаконную предпринимательскую деятельность, к ним не будут применять соответствующие меры ответственности.
Для работы в сфере самозанятости достаточно будет сообщить об этом в налоговую инспекцию, что поможет легализовать свою деятельность и при этом в течение двух лет не платить соответствующие налоги и сборы. Гражданин по истечению двухлетнего периода обязан либо прекратить свою деятельность или официально получить статус ИП.
Процесс регистрации. Документы
Зарегистрироваться в качестве самозанятого не составляет особого труда. Для этого потребуется лишь паспорт гражданина и бланк, заполненный в соответствии с образцом. Затем два этих документа в зависимости места жительства лица или его пребывания предоставляются в ближайшую налоговую инспекцию. Если гражданин не имеет регистрации, бумаги следует подать по месту фактического проживания.
Поскольку перечень работ для осуществления самозанятости определяется местными властями, то основное значение имеет территория, где планируется оказывать эти услуги.
Патент
Зарегистрировавшись в качестве самозанятого, гражданин должен получить патент.
Для этого ему необходимо выполнить ряд действий:
- Зарегистрироваться и получить статус ИНН.
- Заполнить бланк заявления на получение патента и направить его по месту жительства в ИФНС.
- Получить патент по прошествии пятидневного срок с момента подачи документов в налоговую службу.
В зависимости от выбора предпринимателя органы осуществляют выдачу патента на срок 1-12 месяцев, с возможностью дальнейшего продления. При этом один документ подразумевает право осуществлять только один вид деятельности. Количество патентов для выдачи не ограничено, однако оплачиваться каждый будет отдельно.
Сколько стоит. Сроки
Чтобы зарегистрироваться и стать самозанятым платить ничего не надо, процедура абсолютно бесплатна. В СМИ можно услышать о 100 рублей, однако, это не так. Сегодня физлица освобождены от уплаты данной госпошлины.
Получить статус самозанятого и легализовать свое дело гражданин может, оплатив единовременный сбор. В зависимости от вида занятости сумма оплаты не меняется, она фиксирована. В начале каждого года физическое лицо переводит на счет денежные средства – выплаты за патент, который по своей сути представляет собой налоговый взнос. Его годовой размер составляет порядка 20 тыс. руб., но в зависимости от региона сумма может отличаться. Половина суммы составляют налоговые отчисления, вторая часть включает отчисления в пенсионный (45 %) и страховой (5 %) фонд.
Такая форма оплаты подразумевает осуществлять предпринимательскую деятельность в упрощенном порядке, поскольку сумма не зависит от дохода.
Налоги
Законодатель освободил физических лиц осуществляющих деятельность в части самозанятости от уплаты налогов. На период 2017-2018 гг. граждане, зарегистрированные как самозанятые, получили налоговые каникулы, поэтому они не уплачивают НДФЛ с дохода. Дополнительно их освободили и от уплаты отчислений во внебюджетные фонды. В будущем они не смогут получать достойную пенсию, ведь их страховой стаж не учитывается, и не начисляются пенсионные баллы, поскольку нет взносов в Пенсионный фонд.
Отчетность
В качестве дополнительного послабления для самозанятых лиц законом предусмотрено отсутствие какой-либо отчетности о проведении своей деятельности. Такая категория граждан не имеет ограничений по доходу и налоги они тоже не платят, поэтому и оснований для предоставления отчетов не имеется.
Изменения будущего года
Государство еще рассматривает возможность внести в законодательство на будущий 2020 год ряд изменений, однако пока официальные данные об этом отсутствуют. Выход их тени самозанятых граждан благодаря налоговым каникулам позволил увеличить поступления в бюджет. Тем не менее благоприятные условия с несложной регистрацией и отсутствием налоговых отчислений не могут носить постоянный характер.
Основной замысел в легализации этих лиц заключается в осуществлении ими каких-либо выплат в бюджет. Все это дает основание полагать направление, в котором далее будет двигаться законодательство. В будущем они будут оплачивать только патент. Нежелание вести учет своих доходов и расходов затрудняют процесс оформления самозанятых граждан в статус ИП.
В качестве мотивации в 2020 году планируется ввести ограничение на доход от самозанятости в 1 млн. руб., в случае превышения этой планки гражданин должен будет оформить ИП.
Ответственность для незарегистрированных
Для самозанятых, которые не оформили официально свой статус, а значит, осуществляют свою деятельность незаконно, предусмотрена уголовная ответственность. В качестве стимулирующей меры обсуждается ограничение права на выезд за пределы РФ.
Теневой доход и отсутствие отчислений в Пенсионный фонд лишили таких граждан права выхода на пенсию при наступлении соответствующего возраста. Заработать достаточное количество баллов и стаж для страховой пенсии им поможет патент, оплата которого включает в себя все необходимые отчисления.
Преимущества и недостатки
По сравнению с ИП статус лица в сфере самозанятости имеет ряд преимуществ:
- один платеж, посредством которого гражданин выполняет свои обязанности перед государством (освобождение от уплаты до конца 2020 г.);
- незначительная финансовая нагрузка (для ИП составляет 80 тыс. руб., самозанятые уплачивают только патент – максимум 20 тыс. руб.);
- отсутствует необходимость вести отчетность по осуществлению предпринимательской деятельности, не требуется кассовый аппарат;
- доступность и простота процедуры по оформлению и прекращению работы.
Среди недостатков можно выделить:
- один вариант налогообложения (ИП имеет возможность выбора и комбинации из пяти систем налогообложения);
- короткий перечень услуг для самозанятых граждан (ИП не имеют ограничений в направлениях своей деятельности);
- оказание услуги в рамках одной территории, на выполнение которой был выдан патент (географическая привязка);
- невозможность привлекать других сотрудников.
Государство посредством законодательного регулирования предлагает гражданам различные варианты для осуществления трудовой деятельности. Одним из способов выполнения своих гражданских обязательств в части разделения нагрузки относительно медицинского обслуживания и выплаты пособий и пенсий является самозанятость, существенное достоинство которой заключается в отсутствии налоговой нагрузки и отчетности.