Предоставление материальной помощи работникам в связи со смертью или гибелью близкого родственника является распространенной практикой в трудовых правоотношениях РФ. В зависимости от степени родства отличается порядок и сумма начисления финансовой поддержки.
Отдельное нормативное регулирование касается вопросов налогообложения такого рода помощи.
Основная информация
Трудовое законодательство Российской Федерации не содержит в себе точное определение понятия материальная помощь работникам или членам их семей. Однако некоторые нормы налогового законодательства, в частности статья 217, 270, 422 НК РФ, предусматривает возможность перечисления денежных средств работодателем своим сотрудникам по причине возникновения неблагоприятных обстоятельств, которые выражаются в смерти самого работника или членов его семьи.
В настоящей статье рассмотрен порядок предоставления материальной помощи в связи со смертью близкого родственника 2019 году, а также ндфл, подлежащий оплате и в каких случаях.
Определение
Материальная помощь сотруднику — один из способов финансовой поддержки работодателем, которая предусмотрена Федеральным законодательством или коллективным договором предприятия, выплачиваемая по наступлению определенных событий, связанных со смертью работника или его членов семьи.
Законодательство
Если говорить о Федеральном регулировании вопросов о выплате социальной помощи на погребение, следует руководствоваться статьей 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996г. №8-ФЗ, которая закрепляет возможность получения социального пособия.
Локальными нормативными правовыми актами предприятия могут устанавливаться дополнительные меры социальной и материальной поддержки работника.
Разновидность
Законодательство Российской Федерации предоставляет гарантии каждому гражданину на получение социального пособия, связанного с погребением близкого родственника.
Вместе с этим, единовременная материальная выплата может включать в себя:
- социальное пособие от государства:
- материальная помощь от работодателя в связи со смертью близкого родственника наемного лица;
- денежная выплата сотруднику на погребение лица, с которым он не состоял в близких родственных отношениях.
Статья 2 Семейного Кодекса раскрывает понятие близкого родства.
Согласно положениям СК РФ близкими родственниками считаются:
- муж и жена;
- родители;
- дети;
- бабушки, дедушки;
- сестры и братья, а также законные опекуны и усыновители.
Важно отметить, что государственная помощь выплачивается из бюджета, а предоставляемая работодателем — исключительно из средств предприятия.
Сумма
Материальная помощь от работодателя устанавливается внутренними нормативными актами организации, а сумма определяется в зависимости от ее вида, и финансовых возможностей предприятиях.
Государственное социальное пособие на погребение выплачивается из средств фонда социального страхования. В 2019 году ее размер составляет 5701,31 руб.
В некоторых регионах местными органами власти установлена доплата к в сумме федеральной материальной помощи. К примеру, в городе Москве на погребение выделяется 11000 руб.
От чего зависит
На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, регламентирующие правоотношения между сотрудником и работодателем. Коллективным договором или уставом организации определяется сумма материальной помощи на погребение.
По согласованию с профсоюзным органом устанавливается размер и порядок выплаты пособия. Другими словами, работодатель сам определяет, какую сумму получит сотрудник и при каких обстоятельствах, исходя из финансовых возможностей предприятия.
Законодательством устанавливается минимальный размер материальной поддержки, который составляет не менее 2 окладов штатного сотрудника в случае необходимости проведения погребения близкого родственника.
Кто имеет право на получение
Материальная помощь от работодателя выплачивается:
- сотруднику предприятия, у которого умер близкий родственник;
- членам семьи умершего работника;
- лицу, которое взяло на себя ответственность по проведению похорон и понесло материальные затраты.
Куда обращаться
На момент смерти у человека может быть различной социальный статус, и в зависимости от него определяется орган, в которой необходимо обращаться для получения материальной помощи на погребение.
Лица, взявшие на себя обязанность по проведению похоронных мероприятий, имеют право обратиться за денежным пособием:
- к работодателю, где числился умерший сотрудник;
- в Пенсионный фонд, если родственник относился к категории пенсионеров;
- в территориальное отделение Управление труда и социальной защиты граждан, если умершее лицо не было трудоустроено и не относилось какой-либо социальной категории граждан.
Социальная помощь на погребение также предоставляется матерям, у которых родился мертвый ребенок по истечении 154 дней с момента зачатия.
Срок обращения за пособием составляет 6 месяцев с момента смерти.
От государства
Как уже отмечалось, сумма государственного пособия на погребение в 2019 году зафиксировано на отметки в 5701 руб. Указанный размер выплаты может быть уменьшен, если фактически понесенные расходы были ниже установленного максимального предела. Основанием для назначения выплат является предоставлено свидетельство о смерти, а также документы, свидетельствующие о затратах на погребение.
Получение указанного пособия зависит от статуса умершего человека, и в зависимости от этого, следует обращаться в один из следующих органов:
- к работодателю — если умерший работник состоял в официальных трудовых правоотношениях. Наниматель выплачивает денежные средства лицу, понесшему расходы на погребение, а Фонд социального страхования компенсирует денежные средства предприятию;
- Пенсионный фонд — если на момент смерти гражданина являлся пенсионером, то обращаться за выплатами необходимо ПФР;
- Фонд социального страхования — выплачивается в случае, если умерший не относился ни к одной из социальных категорий и не состоял в трудовых правоотношениях.
От работодателя
Выплата материальной помощи на погребение является правом работодателя, но не обязанностью. Локальными нормативными актами устанавливается размер такой финансовой поддержки и порядок ее получения.
Если коллективным договором или уставом организации предусмотрена обязанность по выплате денежных средств на погребение, то игнорирование этого требования будет рассматриваться как нарушение действующего законодательства.
Важно отметить, что выплачиваемые суммы не облагаются НДФЛ, независимо от размера.
Пакет документов
Для получения материальной помощи и государственного пособия на погребение необходимо предоставить следующие документы:
- если умер родственник сотрудника, в зависимости от ситуации, предоставляются свидетельства;
- о смерти;
- о браке;
- о рождении.
- если умер сам сотрудник:
- удостоверение личности заявителя;
- документальное подтверждение факта смерти;
- свидетельство о браке;
- документальное подтверждение понесенных расходом на погребение.
Облагается ли налогом
Материальная помощь на погребение родственникам умершего или работнику не облагается НДФЛ. Если похоронами занималось третье лицо и несло определенные финансовые расходы, то не облагается НДФЛ сумма в переделах 4000 рублей.
Отражение в 2-НДФЛ
К примеру, в связи с проведением погребения родственника сотруднику была начислена и выплачена финансовая помощь в размере 15000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не подлежат налогообложению 4000 руб. (код вычета 503).
В 3 разделе справки в графе «сумма дохода» указывается 15000 руб., а в графе «сумма вычета» вписывается 4000 руб.
Страховые взносы
Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию.
Целевой характер материальной помощи позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов.
Сроки
Законодательно не определены граничные сроки обращения за материальной помощью в связи с погребением родственника сотрудника и его лично.
В локальных документах работодатель сам вправе установить период, в течение которого следует обратиться за выплатами.
Вместе с тем, в приказе о предоставлении материальной помощи должен быть указан граничный срок фактической выплаты после обращения.