Налогообложение является нормальной практикой любого государства. За счет осуществляемых отчислений гражданам РФ выплачивается социальная помощь, материальная поддержка нуждающихся слоев населения, финансируется деятельность государственных органов и многое другое.
Избежать обязанности платить налоги нельзя, а вот получить право на определенные льготы физическим лицам вполне реально.
Основная информация
Законодательством РФ определяются субъекты, порядок внесения обязательных платежей, а также устанавливается перечень имущества, подлежащий налогообложению.
Уклонение от вышеуказанной обязанности может привести к негативным последствиям в виде административной или уголовной ответственности.
Определения
Льготы на налог на имущество физических лиц – установленные привилегии определенной категории граждан, частично или полностью освобождающиеся от обязанности внесения отчислений в государственный бюджет.
Законодательство
Гражданам, претендующих на получение льгот в сфере налогообложения следует обратить внимание на Налоговый кодекс РФ.
В статье 407 указанного нормативного документа определяет круг льготных лиц, а также устанавливает порядок оплаты.
Налогообложение недвижимого имущества
К субъектам налогообложения относятся физические лица, имеющие право собственности на имущество, относящееся к объектам, с которых необходимо оплачивать налог.
Виды недвижимости, подпадающих под требование законодательства по осуществлению обязательных отчислений:
- жилая собственность – дом, квартира, комната;
- гаражное строение, парковочное место;
- ЕНД;
- недостроенное имущество;
- капитальные здания, строения или сооружения.
Кто имеет право на льготы
Преференции по оплате налога на недвижимость предоставляются:
- лицам, которым присвоено звание Героя СССР, РФ либо получившие орден Славы 3 степеней;
- инвалиды 1 и 2 группы, а также дети-инвалиды;
- участники ВОВ и гражданской войны, иных военных действий в интересах СССР, состоящих в действующей армии;
- ветераны военных действий;
- бывшие члены вольного состава:
- Советской Армии;
- ВМФ;
- ОВД;
- ГБ;
- штатные лица, состоявшие в воинских частях, штабах и организациях, входящих в армию СССР во время ВОВ;
- лица, пострадавшие в результате техногенных или радиоактивных катастроф;
- военные пенсионеры, с выслугой не менее 20 лет;
- участники подразделений повышенного риска при испытании ядерного или термоядерного вооружения, ликвидации радиоактивных военных установок;
- члены семьи военнослужащего по утрате кормильца;
- лица, достигшие пенсионного возраста, которым полагаются пожизненные ежемесячные выплаты;
- интернационалисты Афганистана;
- иные категории, предусмотренные действующим законодательством РФ.
Порядок применения
Пенсионеры освобождаются от налогообложения на имущество физических лиц независимо от его количества объектов собственности.
Лица, которым предоставляется льгота, обязаны самостоятельно обратиться в территориальное подразделение налоговой службы по месту жительства или нахождения объекта налогообложения.
Преференции предоставляются независимо от количества оснований в отношении одного объекта каждого вида по выбору плательщика налога.
Льготы не предоставляются на имущество:
- кадастровой стоимостью свыше 300 млн. рублей;
- включенное в перечень собственности, для которой налоговая база на имущество устанавливается из кадастровой стоимости;
- образованное в результате раздела недвижимости, предусмотренной вышеуказанным перечнем.
Документальное подтверждение права на льготу и заявление на ее предоставление подается в территориальный налоговый орган.
Лицам, ранее пользовавшихся преференциями повторно обращаться в НС нет необходимости.
На что распространяется льгота
Виды недвижимости, подпадающих под льготы:
- жилая собственность – дом, квартира, комната;
- гаражное строение, парковочное место;
- ЕНД – единый недвижимый комплекс;
- незавершенное строительство имущества;
- иные капитальные сооружения, строения или здания.
Расчет кадастровой стоимости
Информацию о кадастровой стоимости квартиры можно узнать:
- в кадастровом паспорте, выданного с 2012 года;
- из выписки из ЕГРН на сайте Росреестра в течение 3 дней;
- воспользовавшись услугами «Публичной кадастровой карты»;
- через сервис «Фонда данных государственной кадастровой оценки»;
- путем обращения в Кадастровую палату с предъявлением следующих документов:
- подтверждающих право собственности на имущество;
- паспорта гражданина РФ;
- поэтажного плана недвижимости;
- экспликации.
Информацию о кадастровой стоимости земельного участка можно узнать:
- через публичную кадастровую карту;
- в территориальном отделении Росреестра, путем заказа соответствующей справки или на официальном сайте;
- в кадастровом паспорте или выписке о земельном участке;
- из постановления об утверждении результатов кадастровой оценки.
Базовый размер ставок
Окончательные ставки налога устанавливаются на местном уровне, а законодательство РФ определяет минимальные и максимальные значения:
| Сумма, тыс. руб. | Ставка, % |
| До 300 | 0,1 |
| От 300 до 500 | 0,1-0,3 |
| От 500 | 0,3-2 |
В Москве
В 2014 году установлены следующие ставки налога на собственность физических лиц:
| Жилые помещения | Нежилые помещения | ||
| Сумма, тыс. руб. | Ставка, % | Сумма, тыс. руб. | Ставка, % |
| >300 | 0,1 | >300 | 0,1 |
| 300-500 | 0,3 | 300-500 | 0,3 |
| 500-1000 | 0,6 | 500-1000 | 0,6 |
| <1000 | 0,75 | <1000 | 1,2 |
| <1500 | 2 | ||
К 2019 году размер ставок был увеличен.
Пример расчета
Размер налога высчитывается по следующей формуле:
Н=(С1-С2)хК+С2, где
- Н – сумма, подлежащая оплате;
- С1- размер налогового отчисления, полученного исходя из кадастровой стоимости имущества;
- С2- размер налогового отчисления, рассчитанного за 2014 год на основании инвентаризационной стоимости объекта;
- К – коэффициент к налоговому периоду.
Показатель «К» ежегодно меняется в сторону увеличения, что приводит к итоговому ростку размера налога.
Регионы
Учитывая, что налог на имущество физических лиц относится к местным видам налогообложения, то дополнительные льготы могут разрабатываться на региональном уровне, с учетом норм федерального законодательства.