Налоговое законодательство устанавливает обязанность каждого работника перечислять в качестве налога часть своих доходов в бюджет (НДФЛ). Обязанность по его расчетам и удержанию возлагается на работодателя. По заявлению работника, ему может предоставляться льгота в виде вычета, при наличии у него детей. Правила начисления налогового вычета на детей в 2019 году и суммы существенно не отличаются от предыдущего года.
Основная информация
Рассматриваемый вид вычета представляет собой возможность не оплачивать подоходный налог с определенного размера дохода. Воспользоваться вычетом можно до достижения ребенком 24 лет, при условии, что им получалось образование по очной форме. Если в семье имеется ребенок-инвалид, то размер вычета увеличиваются в несколько раз.
Определения
Часть дохода гражданина, необлагаемая НДФЛ, именуется налоговым вычетом. Существует два вида вычета:
- стандартный – фиксированная сумма, выводящаяся из налоговой базы и не зависит от суммы доходов;
- социальный – денежные средства расходуются на образование или лечение, благотворительность, государство в свою очередь уменьшает налогообложение в отношении подобного рода трат.
Налоговое законодательство предусматривает и иные виды вычетов, например, имущественные, профессиональные и пр. Для лиц воспитывающих детей, именно стандартный и социальный вычеты предоставляются по умолчанию и носят заявительный характер.
Законодательство
Льгота в виде налогово вычета на детей закреплена в налоговом законодательстве – статья 218. Имея официальное место работы, гражданин имеет право на использование данной льготой.
Право на получение
Правом на получение вычета могут воспользоваться лица, официально трудоустроенные и имеющие детей в возрасте до 18 лет. Если ребенок получает высшее образование по очной форме, то возраст увеличивается до 24 лет. Начисления можно получить не только на родного ребенка, но и на усыновленного или находящегося под попечением.
Законодательство допускает увеличить льготы в два раза, если второй родитель отсутствует, например, он умер или числится без вести отсутствующим.
Размер
Размер вычета в текущем году остается неизмененным, по сравнению с прошлыми годами. При определении суммы вычета, необходимо учитывать общее количество детей и доход, облагаемый налогом.
Значение будет иметь порядок рождения детей. Так, при достижении совершеннолетия старшего ребенка, он теряет льготу, при этом, младшие дети продолжают ее получать в том же порядке и размере. Сумма льгот не подлежит перерасчету.
Например, у работника имеется три ребенка. Старшему из них исполнилось 18 лет, он потерял право на льготы. На среднего ребенка по-прежнему будет предоставляться льгота в размере 1400 рублей, а на младшего – 3000 рублей.
Вычет на ребенка первой или второй группы инвалидности составляет 12000 рублей.
Удвоенный
Определенные категории субъект имеют возможность рассчитывать на получение удвоенной привилегии.
К ним можно отнести:
- лицо, занимающееся воспитание ребенка в одиночку;
- супруг, в пользу которого второй супруг сделал отказ от получения льготы.
Второй вариант не приемлем следующих ситуациях:
- второй супруг не имеет официального места труда;
- он состоит на учете в качестве безработного на бирже;
- имеет место официально оформленный отпуск в силу беременности и родов или по уходу за рожденным малышом.
Вычет в отношении ребенка-инвалида производится через сложение льгот с суммой детского вычета, с учетом очередности рождения.
Максимальный показатель
Не будет облагаться налогом максимальная сумма, размер которой составляет 30 тысяч рублей. С учетом того факта, что заработок многих граждан существенно ниже указанно нормы, это позволит им полностью освободиться от налогов до достижения их старшего ребенка совершеннолетия.
Примеры
Стандартный вычет третьему и последующим детям происходит независимо от предоставления вычета первому или второму ребенку. Например: в силу возраста, на двоих старших детей вычет не положен. Младшему ребенку еще нет 18 лет. Соответственно, в отношении последнего ребенка родители могут рассчитывать на получение вычета в размере 3000 рублей.
В отношении ребенка-инвалида, в качестве примера можно привести следующее: родители ребенка со статусом инвалида, являющимся вторым по рождению, гут рассчитывать на удержание из НДФЛ суммы равной 13,4 тыс. Такое значение складывается через сложение 1400 рублей за первого ребенка и 12000 за ребенка-инвалида.
На 1 ребенка
На первых двух рожденных детей, его законные представители могут получить вычет равный 1400 рублей. В счет берутся все дети, независимо от их возраста, до достижения ими совершеннолетия или 24 лет (при очном обучении).
На 3 детей
Если в семействе появляется более двух детей, то их законные представители смогут рассчитывать на сумму до 3000рублей.
Ребенок-инвалид
12000 рублей смогут получить законные представители ребенка-инвалида 1 или 2 группы.
Период предоставления
Начисление вычета производится регулярно, каждый месяц. Пользоваться льготой можно будет до тех пор, пока общий доход субъекта не составит 350000 рублей в течение года (отчетного периода).
Ожидаются ли изменения
На правительственном уровне рассматриваются варианты повышения вычета для многодетных семей в десятки раз. До какой суммы дохода не будет облагаться налог? Данная сумма равна 30000 рублей.
Осуществление
Вычет производится для каждой конкретной семьи индивидуально.
Например:
Работник имеет двух детей до 18 лет. Доход — 35000 рублей ежемесячно. Суммарный вычет составит 2800 рублей, из учета 1400 рублей на каждого ребенка.
Данная сумма будет браться в учет до ноября, так как в данном месяце его суммарный доход достигнет 350000 рублей за год. С января по ноябрь будет производиться вычет из суммы 32200 рублей, то есть от 35000 отнимается 2800. Иными словами, налоги будут удерживаться не с общей суммы заработка, а с 32200 рублей. Данная сумма умножается на 13 %, что в итоге составит 4185 рублей.
Если второй ребенок в семье со статусом инвалида, то вычет будет выглядеть следующим образом:
от 35000 отнимается 1400 и 12000 рублей, что составит 21600 рублей. Полученная сумма умножается на 13 % и в итоге получается 2808 рублей, которые уйдут в налог.
У работодателя
Если физическое лицо официально трудоустроено и трудится по трудовому договору, то получить вычет ему гораздо проще через своего работодателя.
Для этого ему следует передать в бухгалтерию:
- подготовленное заявление;
- документы на детей ребенка, справка об усыновлении;
- бумаги о заключении брака;
- справки из учебного учреждения о том, что ребенок получает очное образование.
Следует обратить внимание, что если работник трудится по основному месту работы и по совместительству, то рассчитывать на получение вычета он может только по основному месту.
В налоговой
Гражданин может самостоятельно подготовить требуемый пакет бумаг и с ними обратиться в налоговую службу. Указанный орган самостоятельно их рассмотрит, после чего возвратит излишне удержанный размер НДФЛ.
Сделать это получится только после того, как пройдет очередной календарный год. При обращении в налоговый орган, потребуется заполнить бланк по форме 3-НДФЛ. Заполнение производится за год, когда работник либо вообще не пользовался льготой, либо воспользовался им не в полном объеме.
Заполнить форму можно на бланке, вручную, либо на компьютере, после чего распечатать бланк.
Помимо указанного документа, потребуется:
- документы на детей;
- заявление, с указанием реквизитов счета;
- справка о заработке;
- копия паспорта.
Подать бумаги можно до 30 апреля текущего года. Проверка бумаг занимает до трех месяцев и 10 дней дается на сообщение заявителю о результатах рассмотрения.
Пакет документов
Стандартный пакет бумаг включает:
- заполненное заявление;
- копии документов на детей;
- справки из ученого заведения, если ребенок учится по очной форме;
- документы о заключении бака;
- бумаги об уплате алиментов, если такие начисляются;
- подтверждение инвалидности ребенка;
- документы на усыновление, опекунство и пр.
Образец заявления должен содержать:
- адресат, на имя которого пишется документ, сведения о заявителе:
- основная часть должна содержать просьбу о предоставлении вычета;
- ссылки на статьи НК РФ;
- указание на детей, в отношении которых запрашивается льгота (даты рождения, имена, суммы и пр.)
Стандартно заявление завершает дата его составления и подпись лица его подающего.
Родители в разводе
Некоторые по ошибке считают, что если супруги находятся в разводе, то тот родитель, с которым остался ребенок, может рассчитывать на двойной вычет. На самом деле это не так.
При разводе, каждый из родителей имеет право на оформление на себя стандартного вычета.
Родитель, проживающий отдельно, обязан предоставить подтверждение, что принимает участие в содержании ребенка. Речь идет об алиментных выплатах.
Второй родитель имеет право отказаться от вычета, в пользу первого. Соответственно, такой родитель будет получать двойной вычет.
Процедура оформления вычета не сложная и требует минимальных затрат времени. Все что требуется, это собрать необходимый пакет бумаг и обратиться за получением льготы к работодателю или в налоговый орган.