По достижении пенсионного возраста ранее трудоспособный гражданин утрачивает возможность получения денежных средств из основного источника дохода — заработной платы. Государственная правовая система выстроена таким образом, что работающее население, за счет своих налоговых и страховых отчислений, обеспечивает возможность получения пенсии гражданам, достигшим предельного трудоспособного возраста.
Государство, в свою очередь, также разрабатывает и внедряет меры поддержки, позволяющие снизить налоговую нагрузку с пожилых граждан.
Основная информация
Пенсионеры относятся к социально незащищенным группам населения. Размер существующих выплат не позволяет в полной мере обеспечивать бытовые потребности граждан, вышедших на заслуженный отдых. По этой причине важно знать, какие налоговые льготы для пенсионеров в 2019 году предусмотрены законодательством.
С целью оказания поддержки, государство предусматривает возможность получения различных льгот, а также налоговых послаблений.
Определения
Налоговая льгота — частичное или полное освобождение от обязанности осуществлять налоговые отчисления в налоговую службу Российской Федерации, предоставляемая гражданам, вышедшим на пенсию.
Действующее законодательство РФ предусматривает налоговые послабления для пенсионеров, в зависимости от:
- региона проживания;
- статуса льготника;
- иных факторов, влияющих на размер налоговых послаблений.
Законодательство
Основной нормативный правовой акт, регламентирующий правоотношения в сфере налогообложения пенсионеров — Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 407).
От каких налогов освобождают
Налоговое законодательство 2019 году, в части предоставления льгот пенсионерам не претерпело существенных изменений.
Как и прежде, лица, вышедшие на заслуженный отпуск, имеют право на финансовое послабление по оплате следующих видов налогов:
- имущественного;
- земельного;
- транспортного;
- НДФЛ.
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и местном уровне.
Федеральное значение
Лица, достигшие пенсионного возраста, являющиеся гражданами Российской Федерации и постоянно проживающие на ее территории вправе рассчитывать на получение налоговых преференций от государства.
Налоговым законодательством предусматривается следующий перечень льгот, который включает в себя:
- полное освобождение от оплаты имущество налога на один из видов недвижимости;
- налоговое послабление при оплате транспортного обязательного взноса;
- предоставление налогового вычета в случае приобретения недвижимого имущества либо пользования земельным участком;
- освобождение от оплаты госпошлины при подаче исковых заявлений.
Льготы местного уровня
Органами местного самоуправления разрабатываются и внедряются локальные налоговые льготы для пенсионеров. Преференции регионального уровня могут изменяться и дополняться. В территориальных отделениях налоговой службы можно получить исчерпывающую информацию относительно предусмотренных налоговых преференций в конкретном регионе.
Каким гражданам предоставляется
Право на получение налоговых льгот предоставляется всем лицам, имеющих официальный статус пенсионера, независимо от того, продолжает человек трудовую деятельность или нет.
Полностью освобождается от уплаты имущественного налога любые категории пенсионеров, а именно:
- лица, достигшие пенсионного возраста;
- пенсионеры по выслуге лет. К ним относятся военнослужащие и государственные работники;
- инвалиды любой категории;
- пенсионеры, получившие статус связи с утратой кормильца;
- ветераны труда.
Пенсионеры Федерального уровня освобождаются от обязанности оплачивать транспортный налог, а также имеют право на получение налогового вычета на землю в сумме до 10000 руб.
К ним относятся:
- Ветераны Великой Отечественной войны;
- участники боевых действий, как на территории, так и за пределами Российской Федерации, но в ее интересах;
- инвалиды 1-2 группы;
- дети-инвалиды;
- пострадавшие в результате радиационных и техногенных катастроф;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- члены семьи военнослужащего, в связи с утратой кормильца.
Имущественные налоги
Государство предоставляет пенсионерам льготу, в виде освобождения от уплаты налога на имущество. Такая преференция касается только 1 вида недвижимости или его части, с условием, что собственность не используется в коммерческой деятельности, а его стоимость не превышает 300 миллионов рублей.
К такому имуществу относится:
- квартира;
- частный дом;
- гаражная или иная хозяйственная постройка площадью не менее 50 квадратных метров;
- иные помещения, используемые для творческой деятельности.
Кому полагается льгота
Предоставление налоговых преференций носит заявительный характер, и для ее оформления потенциальным получателям необходимо обратиться в местные налоговые органы, а также предоставить заявление и необходимые документы.
В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются:
- льготники Федерального уровня;
- бывшие военнослужащие, с выслугой от 20 лет;
- возрастные пенсионеры;
- лица, вышедшие на заслуженный отдых, и занимающиеся творческой деятельностью.
Доходы физлиц
В Российской Федерации установлен единый обязательный налог на доходы физических лиц.
Его размер составляет 13% от получаемого заработка.
Пенсионеры не освобождаются от обязанности осуществлять налоговые платежи, однако законодательство предусматривает возможность получения налогового вычета — стандартного, социального или имущественного.
Вычет НДФЛ
Льготная категория граждан имеет право на вычет не только с официальной заработной платы, но и с других источников дохода, с которых был уплачен НДФЛ.
К ним относятся следующие виды поступлений:
- денежные средства от сдачи в аренду недвижимости;
- полученные дивиденды от вложений в ценные бумаги;
- доходы от заключенных гражданско-правовых сделок с негосударственными пенсионными фондами;
Пенсионер вправе самостоятельно выбирать период , для получения налогового вычета.
Под налоговым вычетом подразумевается возврат потраченных денежных средств на определенные цели, среди которых:
- содержание малолетнего ребенка — относится к категории стандартных вычетов;
- прохождение лечения в санаторно-курортной зоне, приобретение медицинских препаратов, а также траты, связанные с предоставление медицинских услуг;
- покупка специальных средств и приспособлений для инвалидов;
- прохождение обучения в образовательном учреждении;
- заключение договора купли-продажи, связанного с недвижимостью;
- оплата юридических услуг в случае необходимости обращения в суд с исковым заявлением.
Не подлежат
Законодательством Российской Федерации предусматривается, что не все виды доходов облагаются НДФЛ, соответственно налоговый вычет по ним получить не удастся. К примеру, если пенсионер получает исключительно пенсию, то оформить налоговый вычет в такой ситуации невозможно.
Статья 217 НК РФ предусматривает перечень доходов, которые не подлежат налогообложению.
Среди них:
- пенсионные и иные виды социальных выплат;
- компенсации, направленные на улучшение состояния здоровья, а также покупка спортивного оборудования;
- материальная помощь от работодателя, но не более 4000 руб.;
- алименты;
- выплаты, предоставляемые донорам;
- государственные гранты.
Уплата земельного налога
Земельный налог оплачивается всеми собственниками или пользователями земельных участков на бессрочный период. Основной фактор, влияющий на размер отчисления — кадастровая стоимость.
В текущем году пенсионеры имеют право на получение льготы, в виде уменьшения налоговой базы на 10000 руб., и преференции касаются следующих лиц:
- льготников Федеральной категории;
- отдельным народам, постоянно проживающих в северных регионах РФ.
Сфера транспорта
Размер налоговой льготы определяется на местном уровне, и не имеет унифицированного критерия.
Зачастую, преференция по оплате транспортного налога предоставляется лицам, имеющих в собственности и транспортное средство:
- мощностью до 100 лошадиных сил.
- предоставленных органами социальной защиты;
- купленных за собственные средства инвалидами для собственных нужд;
- водные транспортные средства, оборудованные моторами мощностью до 5 лошадиных сил.
Местными органами власти, например в городах Московской области или других регионах Российской Федерации список дополнительных льгот по оплате транспортного налога может быть расширен.
Оформление
Для того чтобы пенсионеру была предоставлена льгота, ему необходимо обратиться с заявлением в территориальное отделение налоговой службы по месту жительства.
Образец документа можно получить в государственном органе, предоставляющего льготу, либо составить его в произвольной форме.
Помимо заявления пенсионеру необходимо приложить следующие документы:
- паспорт или иное удостоверение личности;
- СНИЛС;
- идентификационный номер физического лица;
- документ, удостоверяющий право на получение льготы;
- правоустанавливающие бумаги, подтверждающие право собственности или пользования недвижимости.
Если лицо, имеющее право на налоговый вычет, обращается в налоговый орган, то ему необходимо предоставить дополнительно:
- справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- документальное подтверждение понесенных расходов на определённые цели, дающие право на получение льгот в виде налогового вычета.