Страховые взносы на формирование пенсионного обеспечения. Что это? Нюансы и особенности начисления. Размеры тарифов. Дополнительные условия для индивидуальных предпринимателей. Эти и друге аспекты, связанные с рассматриваемой темой, можно найти в предложенной статье.
Основная информация
Формирование размеров будущего пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации основано на совершении отчислений взносов с их трудовых вознаграждений. Именно за счет данных выплат формируется страховая часть пенсий. Они перечисляются работодателям граждан.
Определения
Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:
| Понятия | Определения |
| Страховая пенсия | Ежемесячная выплата, назначающаяся гражданам, ушедшим на пенсионное обеспечения и обладающим необходимым количество пенсионных баллов и сроком стажа трудовой деятельности. |
| Индивидуальный предприниматель | Физическое лицо, ведущие предпринимательскую деятельность. |
| Фонд социального страхования | Государственное внебюджетное учреждение, созданное для обеспечения защиты граждан с социальной точки зрения. |
Законодательство
Вопросы, рассматриваемые в статье, регулируются и регламентируются следующими законодательными актами:
- Закон федерального уровня под номером 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении».
- Закон федерального уровня под номером 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».
- Закон федерального уровня под номером 27-ФЗ «Об индивидуальном учете в системе пенсионного страхования».
Кто обязан платить
Сумма взносов, по которым формируется страховая пенсия граждан, является определенной частью ежемесячной заработной платы в процентном соотношении. При этом данные начисление не вычитаются из трудовых вознаграждений сотрудников, а уплачиваются из имеющихся активов организации-работодателя.
Особенности начисления
В 2020 году сумма страховых взносов рассчитывается исходя из таких параметров, как:
- начисления в пользу физически лиц;
- максимальные и минимальные планки налогооблагаемой базы;
- тариф взносов на формирование страховой пенсии.
Размер процентной ставки зависит от размера сумм, подлежащих налогообложению.
Тарифы
Размеры тарифов страховых взносов на обязательно пенсионное страхование в 2020 году подразделяются на несколько групп, в зависимости от статуса и категории застрахованного лица. Стоит рассмотреть каждую классификацию в деталях.
Основные
Размеры основных тарифов выглядят следующим образом (значения указаны в процентах):
- обязательное пенсионное страхования – 22 (свыше налогооблагаемой базы 1 миллион 21 тысячу рублей – 10);
- обязательное страхования на случай возникновения временной недееспособности, которые начисляются в пределах базы размеров в 815 тысяч рублей – 2.9 (для представителей других государств – 1.8);
- обязательная медицинская страховка – 5.1.
Пониженные
Пониженные ставки применяются для определенных категорий застрахованных лиц.
Их размеры представлены в таблице (все значения указаны в процентах):
| Для кого предназначаются | Пенсия | Социальное страхование | Медицина |
|
8 | 2 | 4 |
|
14 | — | — |
|
6 | 1.5 | 0.1 |
Дополнительные
Также существуют дополнительные тарифы:
- действительные для учреждений, в которых работают граждане на должностях, перечисленных в первой части тридцатой статье 400-ФЗ – 9%;
- действительные для учреждений, в которых работают граждане на должностях, перечисленных в восемнадцатой части первой статье 400-ФЗ – 6%.
Для индивидуальных предпринимателей
В 2020 году размера страховых взносов, направляющихся на формирование пенсионного обеспечения предпринимателей, перестали зависит от размера МРОТ. Новые размеры платежей выглядят описаны ниже.
ИП без работников
Размеры тарифов страховых взносов для индивидуальных предпринимателей аналогичны ставкам, использующимся для ИП с работниками. Их значения в 2020 году определяются положениям последней редакции закона федерального уровня под номером 335-ФЗ, утвержденного 27 ноября 2017 года.
С работниками
Если в ИП трудятся сотрудники:
- при сумме ежегодных доходов менее трехсот тысяч рублей – 26 тысяч 545 рублей;
- при сумме ежегодных доходов более трехсот тысяч рублей – один процент от значения, уменьшенного на триста тысяч;
- медицинское страхование – 5 тысяч 840 рублей.
Проведение расчетов
Принцип вычисления размеров страховых взносов также зависит от используемой индивидуальным предпринимателем системы налогообложения:
- Упрощенная – учитываются только дохода от реализации и внереализационная прибыль.
- ЕНВД – расчет осуществляется по данным вмененного дохода за календарный год.
- Патентное налогообложение – размер вычисляется по значению потенциального годового дохода.
- Совмещенная система – используется сумма всех полученных доходов, облагающихся налогами по специальным системам.
- Стандартная система – взносы уплачиваются с размеров полученных доходов за вычетом понесенных расходов.
Новая отчетность
Несмотря на то, что с 2017 года обязанности осуществления контроля за страховыми взносами, за исключением отчислений на травматизм, были переданы в полной мере Федеральной Налоговой службы, остались несколько отчетных документов, которые так же, как и раньше нужно сдавать в фонды.
ПФР
В Пенсионный фонд необходимо сдавать:
- ежемесячный отчет по форме СЗВ-М (крайний срок – 15 число каждого месяца);
- ежегодный отчет по форме СЗВ-Стаж (крайний срок за 2020 годы – 1 марта 2020).
ФСС
Документация для фонда социального страхования получила обновленную форму отчетности 4-ФСС. Сроки ее предоставления не были изменены: до 20 числа в бумажном варианте, до 25 – в электронном.
Налоговая
В налоговую сдается объединенная отчетность, содержащая сведения, которые ранее указывались в документах РСВ и 4-ФСС. Крайний срок для его отправки – тридцатое число месяца, следующего за месяцем окончания расчетного периода.
Для кого существуют особые условия
Лица, для которых действительно особые условия в вопросе перечисления взносов на формирование страхового пенсионного обеспечения, указываются в пятьдесят восьмой статье федерального закона 212-ФЗ. Указанные в документе категории обладают правом использования сниженных тарифов или же вовсе могут быть освобождены от обязанности выплат.
Коды бюджетной классификации
В зависимости от типа выплаты, она обозначается определенным кодом бюджетной классификации. Их значения прописаны в приказе Министерства финансов под номером 230н. Соответственно, для того, чтобы узнать их необходимо ознакомиться с этим документом.
Оплата
Все положенные выплаты, за исключением отчислений в Фонд социального страхования должны перечисляться в отделение федеральной налоговой службы по месту регистрации компании (для предпринимателей – по месту регистрации или пребывания). Данное требования актуально не только для взносов, которые совершаются за 2020 год, но и для отчисления за предыдущие расчетные периоды.
Сроки
Срок уплаты страховых взносов регламентируются положениям федерального закона 212-ФЗ:
- ежемесячные отчисления в ПФР – пятнадцатое число каждого месяца;
- если данный день является выходным или праздником, то срок сдвигается до ближайшего рабочего дня.
На какие периоды освобождается
Индивидуальные предприниматели могут не платить страховые взносы за следующие периоды:
- прохождение срочной воинской службы;
- пребывание в отпуске по уходе за ребенком до достижения им полуторалетнего возраста (в сумме не более 4.5 лет);
- осуществление ухода за инвалидами старше 80 лет, а также за детьми-инвалидами.
При упрощенке
Для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения, действуют фиксированные размера страховых взносов. Данное правило было утверждено с принятием федерального закона 337-ФЗ, который внес изменения в четыреста 13 главу НК РФ.
Размер
Сумма фиксированных взносов представлена ниже:
- отчисления в ПФР – 26 тысяч 545 рублей;
- отчисления на медицинское страхования – 5 тысяч 840 рублей.
Правило перечисления дополнительного взноса в размере одного процента с прибыли, размером свыше трехсот тысяч рублей, в 2020 году было оставлено.
Максимальный
Максимальный размер страховых взносов в Пенсионный Фонд за 2020 год на одно лицо составляет 212 тысяч 360 рублей (сумма ежемесячной выплаты, умноженная на восемь). При это был увеличен срок для их оплаты. Теперь денежные средства необходимо переводить до 1 июля следующего за расчетным периодом года.
Для адвокатов
Члены коллегии адвокатом обязаны самостоятельно перечислять взносы по пенсионному и медицинскому страхованию ежегодно. При этом перед расчетом необходимо применить профессиональный налоговый вычет к сумме полученных доходов, что поспособствует уменьшению сумм, требуемых к уплате.
Можно ли контролировать размер отчислений
Трудоустроенные граждане могут контролировать суммы совершенных отчислений на их счет в системе персонифицированного учета. Для этого и потребуется обратиться в отделение пенсионного фонда по месту проживания и подать соответствующую заявку.
В чем выгода
Выгода использования новой системе выражено в том, что государство зафиксировало размера ставок по страховым взносам, что поспособствовало, хоть и незначительному, но уменьшению. Однако это касается только отчислений по работникам. Повышение размера минимального оплату труда никак не отразится на суммах взносов, оплачиваемых индивидуальными предпринимателем за себя.