Ставка налога на имущество физических лиц в 2019 году не является одинаковой для всех типов недвижимости. Например, за коммерческие объекты придется платить до двух процентов от их кадастровой стоимости, а за жилой домик, всего 0,1 %.
Основная информация
Владение каким либо недвижимым имуществом обязывает уплачивать ежегодные взносы в налоговые органы.
Имущественный налог определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, но так было не всегда. Ранее, несколько лет назад, система расчета налога за недвижимость была несколько иной и за основу бралось значение инвентаризационной цены.
Тарифы по уплате взносов в налоговую могут быть различными как из-за характеристик недвижимости, так и из-за наличия льготных условий у собственника.
Определения
Налог на недвижимость – обязанность каждого гражданина, имеющего в собственности жилое или хозяйственное строение, производить отчисления с кадастровой стоимости объекта в бюджет государства.
Законодательство
Обновленные правила по расчету имущественного налога содержит Налоговый кодекс РФ (ст. 399, 400, 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 408, 409).
Нововведения
На данный момент с 2015 до 2020 года действует пилотный (тестовый) вариант нового способа налогообложения. Некоторые регионы по стране так и используют в качестве основы для определения налога инвентаризационную стоимость.
С 2020 года выбора не останется ни у кого. Вся большая страна будет высчитывать налог из кадастровой стоимости недвижимого имущества. Однако в течение пяти лет будут устанавливаться понижающие коэффициенты, чтобы нагрузка на налогоплательщиков не стала слишком непосильной. Т.е. если гражданин до 2020 года платил налог с инвентаризационного показателя, то в 2021 году расчет, произведенный по новым правилам, будет умножен на коэффициент 0,2, что поможет избежать резкой разницы в размерах взносов.
Кто и за что платит
Каждый, кто является собственником недвижимости, обязан производить отчисления в бюджет страны.
Существует ряд льготников, для которых налог может быть либо снижен по размеру, либо же совсем отменен.
Платить необходимо за такие объекты, как:
- Комната.
- Квартира.
- Часть дома.
- Дом.
- Малоэтажное жилое строение (таунхаус).
- Недострой.
- Гараж.
- Парковочное место.
- Постройки хозяйственного типа.
- Садовый домик.
В отношении последнего к 2019 год будут внесены поправки и платить за некапитальную постройку, ранее называемую дачей, будет не нужно, но и статус у такого помещения будет неоднозначным.
Срок
Письма о необходимости произвести оплату налога приходят осенью. В таких письмах прописывается, за какой объект и в каком размере необходимо произвести отчисление в налоговую инстанцию.
В данном документе также определяется, до какого числа следует произвести оплату – до 1 декабря.
Рассчитанное значение взноса относится всегда не к текущему году, а к периоду, который уже полностью завершен. Например, осенью 2019 года россияне получат напоминания о платежах за 2017 год.
Если по каким-либо причинам письмо с квитанцией не пришло, но человек имеет в собственности некоторое имущество, но не стоит думать, что налог платить не придется.
Необходимо самостоятельно обратиться в ФНС или перейти на сайт налоговой инстанции и проверить наличие обязанности по имущественному налогу.
Если оплата до 1 декабря не происходит, то на владельца некоторыми квадратными метрами может быть наложено наказание из Налогового кодекса и из кодекса об административных правонарушениях.
Расчет
Расчет налога берется исходя из кадастровой стоимости, налогового вычета, ставки по налогу, понижающего коэффициента.
Налоговый вычет подразумевает вычитание определенного числа квадратных метров с общей квадратуры объекта. На остаток и будет действовать налоговая обязанность.
Например, если в собственности у гражданина комната площадью 20 квадратных метров, то применяется вычет, равный 10 м2, а на оставшийся остаток и будет распространяться налоговая ставка.
Для разного типа объектов существуют различные значения вычетов:
- Для комнат – 10 м2.
- Для квартир – 20 м2.
- Для жилых домов – 50 м2.
- Единый комплекс, в котором предусмотрены жилые помещения, подвергается вычету не квадратуры, а фиксированной части стоимости, равной одному миллиону рублей.
Понижающий коэффициент будет применяться в соответствии с тем, какой раз по обновленной схеме налогообложения производится оплата.
В первый год действия новых правил налог, высчитанный на основании кадастровой стоимости, будет умножен на коэффициент 0,2. В последующий год на 0,4, далее на 0,6 и т.к. до единицы.
Ставки
Ставки налогообложения будут напрямую зависеть от типа имущества:
- 0,1 % от кадастровой стоимости берется за квартиры, комнаты, дома, единые жил. комплексы с жилыми помещениями, гаражи, парковочные места, садовые постройки площадью до 50 м2.
- 2 % — нежилые объекты, административного или коммерческого назначения, а также имущество, стоимость которого более 300 миллионов рублей.
- 0,5 % — постройки, которые не вошли ни в первую, ни во вторую категорию.
В Москве и Санкт-Петербурге могут быть изменены тарифы на основании типа помещения, его давности постройки и на основании его расположения.
Для примера можно разобрать пример расчета величины имущественного налога для владельца квартиры. Допустим, у Сидорова М.А. есть в собственности квартирка площадью 60 кв. метров. Данный объект специалистами по кадастровому учету оценен в 5000000 рублей.
Первоначально стоит задаться вопросом о том, сколько стоит один квадратный метр в данной квартире, а для этого стоимость делим на площадь и получаем 83333 рубля.
Далее применяем вычет, т.е. вычитаем двадцать квадратов из площади помещения и получаем облагаемую налогом территорию в 40 м2.
Налоговый вычет будет равен:
5000000 – (40 × 83333) = 5000000 – 3333320 = 1666680 рублей.
Подставляем значения в формулу:
Ним = (кадаст. ст. – налоговый вычет) × доля в недв. ×тариф
Ним = (5000000 – 1666680) × 1 × 0,1 %= 3333,32 рубля.
Данное значение будет меньше в первые четыре года действия новой системы налогообложения. В первый год действия правил по определению налога исходя из данных кадастра найденное значение взноса должно быть умножено на уменьшающий коэффициент 0,2. Таким образом, в первый период оплаты собственник должен будет перечислить за квартиру 3333,32 × 0,2 = 666,66 рублей.
Льготы
Помимо того что в России с введением новых правил по налогообложению недвижимого имущества действуют налоговые вычеты и понижающие коэффициенты, применимы еще и льготы, которые заслуживает сам гражданин своим статусом.
Например, не платить совсем за имущество могут:
- Ветераны ВОВ и участники боевых действий.
- Герои СССР и РФ.
- Ветераны труда.
- Инвалиды первой и второй категории.
- Граждане, которые пострадали при техногенных авариях или катастрофах с выбросом в воздух и землю радиации.
- Испытатели ядерного оружия.
- Члены семьи погибших во время службы военных.
- Граждане, которые застали время блокады Ленинграда и стали ее пострадавшими.
- Пенсионеры могут не платить за один из объектов в собственности.
Некоторыми региональными нормативами могут быть установлены льготы по имущественному налогу не в полной мере, например, для многодетных семей, лиц, имеющих очень низкий доход. О наличии таковых бонусов необходимо узнавать в налоговой инстанции определенного муниципального образования.
Уведомление из ФНС
Получить уведомление о налоговой обязанности можно просто регулярно проверяя свой почтовый ящик по месту прописки. Если же до ноября письмо так и не пришло, то не стоит обольщаться и не волноваться о налогах, напротив, возникает необходимость самостоятельного посещения налоговой структуры с документами на собственность для получения данных о необходимом размере налога.
Оплачивают налоги за недвижимость каждый год не позже чем до 1 декабря. За пропуск данной даты предусматриваются санкции.
Исправить ошибки в расчетах кадастровой стоимости
Не стоит налоговой инстанции предоставлять ложную информацию о кадастровой стоимости объекта или о его реальных размерах, т.к. выявления такого рода нарушений может быть наказано штрафом в размере 20 % от задолженности по налогам, а в некоторых случаях может быть применима статья из УК РФ, например, за мошенничество.
Если же сомнения есть со стороны владельца имущество относительно того размера отчислений, которые пришли в письме, то стоит обратиться за разъяснениями в налоговую или к юристу. Если в ходе расследования будет выявлен факт неправильного расчета, то решить проблему можно через суд.