Имущественный вычет в 2019 году изменения при покупке квартиры. На законодательном уровне, гражданам предоставляется возможность вернуть часть потраченных средств, в виде вычета, после приобретения жилой недвижимости в собственность. Получение вычета имеет ряд нюансов, связанных с исчислением положенной суммы и порядком оформления компенсации. Заинтересованные лица должны знать, в какой орган обращаться, какие документы необходимо подготовить, на что стоит обратить особое внимание, какие изменения при покупке квартиры касаются имущественного вычета в 2019 году.
Основная информация
Имущественный вычет представляет собой уменьшение налогообложения, при котором часть понесенных расходов будет освобождена от налога, то есть будет происходить вычет из налоговой базы.
Данное понятие раскрывается как возврат части НДФЛ, которая была удержана, при покупке жилой недвижимости. Для использования права на льготу, необходимо обратиться в налоговую службу или к работодателю, с учетом установленных норм закона.
Определения
При покупке жилья, гражданин несет определенные расходы. Налоговое законодательство предоставляет возможность возместить часть понесенных расходов, в порядке получения имущественного вычета.
Помимо покупки жилья, к расходам можно отнести и трату на строительные материалы, включая индивидуальное строительство. Все понесенные расходы должны подтверждаться документально.
Законодательство
Основным законодательным актом, регулирующим вопросы вычета, является налоговый кодекс РФ. Статья 220 кодекса раскрывает основные положения имущественной компенсации.
Второстепенными нормативными актами, являются:
Кому предоставляется
Правом на компенсацию могут воспользоваться субъекты, при следующих обстоятельствах:
- произошла продажа иди покупка жилого объекта недвижимости;
- завершено строительство жилого объекта или в собственность под строительство приобретен земельный участок;
- субъект выкупил у плательщика налогов недвижимость для муниципальных или государственных нужд.
Компенсация предоставляется в размере полученных средств, если недвижимость находилось в собственности более трех лет.
Виды вычета при покупке квартиры
Законодательство раскрывает несколько видов налоговых вычетов:
- стандартный – условия отражаются в статье 218 налогового законодательства, воспользоваться таким видом компенсации могут только определенные категории граждан (инвалиды, ветераны войн и пр.);
- социальный (статья 219) – получить возмещение могут лица, платившие НДФЛ во время обучения или лечения, включая пенсионеров, заключивших договор пенсионного обеспечения;
- имущественный – подлежит возврату при продаже или приобретения имущества (статья 220);
- профессиональный – включает авторские вознаграждения, доходы от реализации патентов на авторские изобретения (статья 221);
- инвестиционный (статья 219.1) – касается реализации ценных бумаг или иных операций финансового характера, связанных с инвестиционными счетами.
Величина выплат подлежит фиксации со стороны государства. Максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, не превышает 2 миллиона рублей. Если речь идет об ипотеке – сумма ограничивается тремя миллионами.
Как получить. Изменения в Налоговом кодексе
Налоговое законодательство, в статье 220, говорит о возможности использования возмещения теми, кто решил приобрести жилой объект недвижимости или земельный участок. Возмещение является одноразовым и получить его может официально трудоустроенный гражданин, в отношении которого регулярно идут отчислении подоходного налога.
Воспользоваться выплатой можно в следующих случаях:
- в собственность приобретено жилье;
- произошла покупка земельного надела с целью индивидуальной застройки;
- проводились ремонтные работы в купленном жилье;
- недвижимость приобреталась с помощью ипотечных средств.
Имущественная компенсация при ипотеке доступна по двум программам:
- от стоимости жилья;
- от выплаченных процентов по ипотечному займу.
В первом случае выплаты производятся начисленные от стоимости жилья, во втором – по ипотечным процентам.
Изменения относительно имущественного вычета были внесены еще в 2013 году и в силу вступили в начале 2014 года. Данные изменения действуют по сегодняшний день.
Расчет и размер
Рассчитать размер возвращаемых денежных средств, можно несколькими способами:
- Если недвижимость была приобретена до начала 2014 года, то выплата будет произведена однократно. Расчет будет вестись от суммы, потраченной покупателем на приобретение жилья.
- Если покупка была совершена до начала 2015 года, то получить компенсационную выплату можно не один раз. Ограничение по сумме составляет 260 тысяч рублей. За каждый год можно вернуть подоходный налог, который работодателем в обязательном порядке выплачивается на своего работника ежемесячно. Возврат будет производиться до той поры, пока вся положенная сумма не будет выдана.
Вычет по ипотеке
Получение компенсации в части ипотечного займа, имеет некоторые отличия:
- предельная сумма, на которую можно рассчитывать – 390000 тысяч рублей;
- для получения компенсации важно, чтобы купленное жилье находилась в пределах РФ.
В остальном получение вычета ни чем не отличается от обычной процедуры.
Документы
Стандартный пакет документов для получения вычета, включает:
- национальный паспорт;
- декларацию;
- свидетельство, указывающее на право владения имуществом;
- подтверждение понесенных расходов;
- ипотечное соглашение¸ если речь идет об ипотечном займе;
- акт к договору купли-продажи.
Если право собственности оформлялось на несовершеннолетнего ребенка, обязательно предоставляется его свидетельство о рождении.
После рассмотрения поданного пакета документов, заявитель получит уведомление о принятом решении. Если оно будет положительным, понадобится составить заявление с просьбой о предоставлении имущественного вычета.
Пакет документов может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств.
Сроки выплаты и нюансы
Для возврата части потраченной суммы на приобретение жилья, необходимо в налоговый орган предоставить требуемый пакет бумаг. Делать это следует в начале года. Декларацию о доходах можно подать за один или три прошедших года.
На какие нюансы следует обратить внимание:
- положенная сумма поступит заявителю после проверки документов, в том числе заявления на возмещение налога;
- если выплата была получена не полностью, то в следующем году необходимо заново подать документы, для перечисления остатка;
- если вычет оформлялся по процентам, то средства поступят на счет, как только пройдет оплата налога по стоимости жилья;
- компенсацию может гарантировать не только налоговая служба, но и работодатель;
- если речь идет о работодателе, то заработная плата будет начисляться работнику в полном объеме, без вычета подоходного налога;
- проводиться процедура по возмещению будет с месяца, когда в налоговый орган поступило заявление;
- начисление заработной платы в полном объеме будет производиться до тех пор, пока вся положенная сумма не будет возвращена заявителю.
Для уточнения всех нюансов, следует обратиться к специалистам налоговой службы, при личном посещении учреждения или по телефону.
Как оформить через работодателя
Получив соответствующее уведомление из налоговой службы, работодатель должен прекратить производить удержания с работника НДФЛ. Необходимую к вычету сумму, гражданин получит по месту работы.
Что включает процедура:
- сбор необходимых документов, включая заявление и направление их в налоговую;
- дождаться рассмотрения бумаг и при положительном решении, получить документ о полагающемся вычете;
- полученную бумагу передать по месту работы.
Удержание подоходного налога прекратится до окончания отчетного срока или до получения всей суммы, положенной к возврату.
Если работодатель не успеет выплатить всю сумму, то в следующем году, работник праве обратиться в налоговую службу, за получением остатка.
Два вычета
В каком порядке производить начисление вычетов, если работник предоставил два уведомления, решает работодатель, который выступает в роли налогового агента. Данный вывод был сделан налоговой службой. Работник вправе одновременно получать различные виды вычетов.
Например, речь может идти об имущественном вычете и компенсации за лечение. Вопрос касается порядка выдачи средств, при предоставлении двух уведомлений.
Налоговые службы пришли к единому мнению, что работодатель вправе сам определять порядок выплат. Не запрещается выдавать одновременно оба вычета. Вопрос пропорций решается также работодателем, главное, чтобы компенсация не превышала доходы по ставке 13 % НДФЛ.
Лучше всего, данные вопросы решить с сотрудником, выяснив, в каком порядке он желает получать вычеты. Остатки компенсационных выплат имущественного плана можно оставлять на следующие года. Что касается социального вычета, то его необходимо выбрать год в год.