Налогообложение является одним из эффективных способов наполнения бюджета РФ. Пенсионеры относятся к социально незащищенной категории граждан, нуждающихся в дополнительной поддержке, и в отношении которых применяются льготные правила налогообложения.
Следует признать, что размер пенсии в РФ позволяет обеспечивать удовлетворение необходимого минимума для проживания, и вопрос оплаты налогов остается актуальным для такой категории населения.
Основная информация
Налог на имущество является существенной графой доходной части бюджета РФ. В этом году запланированы мероприятия, по поэтапному переходу к определению обязательных налоговых отчислений, основанных на кадастровой стоимости недвижимого имущества.
Преимуществом такого подхода начисления налога способствует увеличению поступлений средств в бюджет, однако пожилые граждане вправе рассчитывать на определенные льготы, а в некоторых случаях и вовсе освобождаться от налогообложения.
Определения
Налог на недвижимость – отчисление в бюджет местного значения, предусмотренный действующими нормами НК РФ, за право пользования, владения и распоряжение собственностью.
Органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают размер и сроки внесения платежа с учетом установленных нормативных ограничений.
Налогом облагаются все юридические и физические лица, имеющие в собственности недвижимость.
Законодательство
Главой 32 (ст. 399, 400, 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 408, 409) Налогового кодекса РФ регламентируется налогообложение имущества физических лиц, к которым относятся и пенсионеры.
Статья 400 НК РФ определяет круг налогоплательщиков. В статье 401 НК РФ предусматривается объекты, с которых делаются обязательные отчисления.
Платят ли пенсионеры налог
В текущем году порядок предоставления льгот по налогообложению не претерпел изменений. Перечень лиц, имеющих право на преференции, также остался прежним.
Пенсионеры относятся к льготной категории плательщиков, освобожденных от обязанности делать налоговые отчисления за некоторые виды имущества, находящегося в собственности.
Законодательством предусматриваются особенности, по которым даже льготные категории граждан обязуются осуществлять оплату налогов.
Кто получает
Правом воспользоваться налоговой льготой может любой гражданин, достигший пенсионного возраста, и получающий соответствующие социальные выплаты.
Освобождается от обязанности оплаты обязательных начислений как трудоустроенные, так и неработающие пенсионеры.
Категории лиц, вышедших на пенсию с правом на налоговую льготу:
- мужчины и женщины, достигшие 60 и 55 лет соответственно;
- пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых досрочно по выслуге лет:
- бывшие военнослужащие;
- сотрудники образовательных и медицинских учреждений;
- шахтеры;
- иные категории, занятые на производствах с вредными или опасными условиями труда.
Условия
Налоговые преференции положены любой категории граждан, находящихся на пенсии и получающих социальную помощь от государства.
К недвижимости устанавливаются определенные требования, позволяющие предоставить льготу пенсионеру.
Налог на имущество не оплачивается если недвижимость:
- принадлежит на праве собственности пенсионеру;
- не используется в коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли;
- стоимость имущества по кадастровой оценке не превышает 300 млн. рублей.
Недвижимость, за которую платить не надо
Законодательством устанавливается, что пенсионеры освобождаются от налоговых начислений при наличии нескольких различных объектов недвижимости в собственности.
Льгота применяется в отношении:
- личной квартиры или комнаты;
- собственного частного дома;
- гаражного сооружения;
- дачной постройке, пригодной для жилья;
- сооружений или иных объектов недвижимости, используемых для творчества;
- нежилых построек, находящихся на территории собственного земельного участка, применяемого в подсобном хозяйстве, при условии, что площадь участка не превышает 50 кв. м.
Размер льгот
Если пенсионер владеет одним или несколькими из перечисленных видов имущества в единственном числе, то имущественные начисления не оплачиваются.
При оформлении права собственности на несколько объектов недвижимости одинакового типа возникает обязательство по оплате имущественного налога на новое приобретение.
Пенсионер имеет право самостоятельно определять, за какую собственность будет оплачиваться налоговое начисление.
Рекомендуется выбирать в качестве объекта налогообложения с применением льготы наиболее дорогую недвижимость.
К бывшим военнослужащим, а в дальнейшем – пенсионерам, применяются такие же принципы налогообложения, как и обычным лицам, имеющим право на льготу.
Второй объект
Пенсионеры вправе рассчитывать на скидку в 50% при налогообложении на вторую недвижимую собственность, при ее соответствии следующим требованиям:
- имеется документальное подтверждение права собственности;
- недвижимость используется для проживания;
- стоимость не превышает лимит в 300 млн. рублей.
При определении размера налога пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в следующих размерах:
- 10 кв. м – от площади комнаты;
- 20 кв. м – от площади квартиры;
- 50 кв. м – от площади частного дома.
Как можно получить освобождение
Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество в установленном законодательством порядке путем подачи в территориальный налоговый орган заявления.
Пенсионерам, ранее пользовавшихся льготами по налогообложению на имущество, предоставляются преференции на автоматической основе в последующих периода. Повторно подавать заявление в налоговую службу нет необходимости, кроме случаев, когда было приобретена новая недвижимость того же типа.
Лица, вышедшие на пенсию в 2019 году, обязаны уведомить органы налоговой службы.
Документация
Пенсионер, при подаче заявления в налоговую службу, должен приложить следующие подтверждающие документы:
- паспорт, или иное удостоверение личности;
- документальное подтверждение права собственности на имущество;
- пенсионное удостоверение, или иное доказательство наличия права на льготное налогообложение.
Заявление
По новому закону предоставить заявление на предоставление льготы по освобождению от оплаты налога на недвижимость необходимо до 01.11.2018г., следующим категориям лиц:
- вышедшим на пенсию;
- приобретших новую недвижимость;
- желающих изменить тип имущества, в отношении которого будет применятся льгота по оплате налога.
Законодательством предусмотрено право получения возврата оплаченного подоходного налога при приобретении объекта недвижимости.
Трудоустроенные пенсионеры могут рассчитывать на возврат оплаченных взносов.
Лица, достигшие пенсионного возраста и не состоящие в трудовых правоотношения могут получить возврат, при условии, что пенсия была оформлена недавно, а в предыдущий трехлетний период перед оформлением права собственности на недвижимость были трудоустроены.
Закон устанавливает максимальную сумму налогово вычета в размере 260 тыс. рублей, который возвращается после завершения процедуры регистрации права собственности на недвижимость.
Заявление о предоставлении налоговой льготы должно быть подано в обязательном порядке после оформления пенсии. В противном случае уполномоченные сотрудники налоговой службы будут продолжать осуществлять налоговые начисления.
За пропуск сроков оплаты налогов законодательством РФ установлена ответственность в виде штрафа.
Перерасчет производится за трехлетний период, после предоставления в налоговую службу заявления.
Документ подается в территориальный отдел НС по месту регистрации и проживания пенсионера.
Уведомить налоговую службу можно путем:
- личного посещения территориального отделения;
- направить заказным письмом с уведомлением;
- воспользовавшись электронным сервисом через сайт ФНС РФ.
Законодательство не выдвигает единых требований к форме заявления. Документ должен содержать исчерпывающую информацию о желании пенсионера воспользоваться правом на льготу.
Вносимая информация:
- полное наименование органа и данные должностного лица, которому адресуется документ;
- данные заявителя, с указанием Ф.И.О., и места регистрации;
- основание для предоставления льготы;
- если заявитель имеет несколько объектов недвижимости в собственности, то необходимо указать, в отношении которого будет освобождение от налогообложения.