Пенсионеры относятся к почетной категории граждан, и вместе с этим к одной из самых незащищенных. Это обусловлено тем, что по достижении установленного законодательством РФ возраста, не многие граждане продолжают трудовую деятельность, следовательно, единственным источником поступления денежных средств остаются только социальные выплаты.
Государство позаботилось о предоставлении социально незащищенным слоям населения ряда льгот и преференций, среди которых налоговые послабления при оплате земельного налога.
Основная информация
Право собственности на земельный участок порождает у его владельца обязанность выполнению налоговых обязательств перед государством. Сумма отчислений напрямую зависит от категории плательщика.
Земельный налог для пенсионеров в 2019 году отдельная тема для дискуссий. Учитывая социальную незащищенность такой категории граждан, государство предоставляет им ряд льгот.
Определения
Налог на земельный участок – разновидность местного налогового обязательства, выражающаяся в обязанности собственника земли осуществлять взносы в бюджет муниципалитета.
Законодательство
Налоговый кодекс РФ является основополагающим нормативным документом, регламентирующий правоотношения в сфере исполнения налоговых обязательств.
Если говорить о земельном налоге, то в данном вопросе следует руководствоваться Главой 31 НК РФ (ст. 387, 388, 389, 390, 391, 392, 393, 394, 395, 396, 397, 398).
Платят ли граждане пенсионного возраста
Действующее законодательство РФ обязывает оплачивать налог на землю как физических, так и юридических лиц, являющихся владельцами земельного участка.
При этом, граждане, достигшие пенсионного возраста и получившие соответствующий статус, относятся к особой категории населения, следовательно, правила налогообложения для них несколько отличаются от общепринятых.
Статья 395 НК РФ закрепляет перечень категорий граждан, которые освобождаются от обязанности оплачивать земельный налог.
Следует отметить, что право воспользоваться льготой предоставляется при условии эксплуатации земельного участка исключительно для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Привилегии в налогообложении предоставляются:
- лицам, с ограниченными возможностями, которым присвоена 1 или 2 группа инвалидности с детства;
- герои СССР и РФ, а также представленные к награде полного кавалера ордена славы;
- ветераны ВОВ и лица, получившие инвалидность в результате военных действий;
- жертвы катастрофы на ЧАЭС;
- пострадавшие от проведения ядерных испытаний и учений.
В настоящем году к вышеуказанному списку были включены пенсионеры, при условии, что находящийся в собственности земельный участок, размером, не превышающим 6 соток.
Если площадь недвижимого имущества больше, то налог оплачивается исходя из стоимости территории, превышающей установленные рамки.
На уровне муниципалитетов могут предоставляться местные льготы, которые не должны противоречить федеральному законодательству.
Что можно считать элементом налогообложения
Статья 389 НК РФ содержит в себе перечень объектов недвижимости, которые не могут являться элементами налогообложения.
К таковым относятся:
- земли лесного и водного фонда;
- придомовая территория многоквартирных домов;
- земли, представляющие историческую и культурную ценность;
- объекты недвижимости, изъятые из оборота для нужд государства.
Правила расчета
Размер налога определяется уполномоченными государственными органами с учетом кадастровой стоимости участка, а также размера ставки, зависящей от типа территории, которой владеет, пользуется и распоряжается плательщик.
Ставка установлена в размере 0,3% от стоимости объекта недвижимости, при условии, что земля относится к следующим категориям:
- садовый или дачный участок;
- земля предназначена для ведения сельского или животноводческого хозяйства;
- используется для огородничества.
Остальные категории земель подпадают под ставку в 1,5% от оценочной стоимости, которая является максимальной. Законодательством запрещено превышать указанное значение.
Нововведения
Земельный налог в 2019 году рассчитывается исходя из кадастровой оценки объекта недвижимости. Этот принцип не является новым, но поэтапно реализуется государством с 2015-2016 гг. и будет действовать 5 лет. Все налоговые отчисления направляются в местные бюджеты, а использование кадастровой оценки значительно увеличило конечные суммы.
К итоговой сумме налога на переходном этапе применяется поправочный коэффициент для уменьшения размера платежа. Коэффициент по стоимости ежегодно изменяется до достижения единицы через планируемые 5 лет. Важное новшество для расчета земельного налога к 2019 году – очередной рост суммы на 20%.
Кадастровая оценка
Региональным властям предоставлены полномочия по изменению размера налога на землю. Муниципалитеты имею возможность изменять норму налоговой ставки в диапазоне от 0,1 до 1,5%.
Помимо этого, на местном уровне могут определяться дополнительные категории граждан, которые могут рассчитывать на льготы в сфере налогообложения.
Специалисты отмечают, что увеличение налоговой нагрузки позволит преодолеть дефицит финансирования на модернизацию и поддержание инфраструктуры. В тоже время, повышение налогов и переход к кадастровой оценке наносит существенный удар по владельцам бизнеса.
Льготы
Как уже отмечалось, физические и юридические лица — собственники земельных участков обязуются выплачивать земельный налог.
Граждане, арендующие земельные участки, или пользующиеся ими на безвозмездной основе освобождаются от налогообложения.
Категории лиц, частично или полностью освобожденных от земельного налога:
- жители районов Крайнего Севера и к ним приравненных, использующих землю для собственных нужд и народных промыслов;
- немногочисленные представители коренных народов Севера, Дальнего Востока, Сибири.
Военные пенсионеры
Работникам силовых ведомств, вышедшим на пенсию, законодательство предоставляет право на получение компенсации земельного налога, при условии наличия не менее 20 лет выслуги.
Получить денежные средства по налоговым отчислениям можно в том случае, если они были осуществлены до 2015 года.
При обращении за компенсацией 2016 года, предоставляется право на получение денежных средств исключительно за 2013 и 2014 годы. Если речь идет о 2019 году – то компенсация возможна за 2014 год.
Регионы
Единые земельные льготы для пенсионеров не закреплены в федеральном законодательстве. На региональном уровне органами местной власти устанавливаются налоговые послабления для лиц, вышедших на пенсию.
К примеру:
- пенсионеры Санкт-Петербурга освобождены от земельного налога на участки, площадью до 25 соток;
- в Сызрани предоставляются скидки в размере 50% по земельным налоговым обязательствам;
- в Одинцово условием получения льгот является отсутствие иных источников дохода;
- в Самаре владельцы гаражей освобождаются от земельного налога, при условии, что его площадь не превышает 24 кв.м. либо земельный участок не более 6 соток.
Для уточнения информации относительно льгот в конкретном регионе, рекомендуется обращаться в территориальное отделение налоговой службы.
Москва и МО
Пенсионеры Москвы и МО не освобождаются от обязанности оплачивать земельный налог, однако имеют право на льготные условия. Рассматривать конкретный город в области не является целесообразным, поскольку местными муниципалитетами разрабатываются индивидуальные условия предоставления преференций пенсионерам, касающихся частичного или полного освобождения от оплаты налога за землю.
Порядок оплаты
Оплата земельного налога в 2019 году пенсионерами происходит на общих основаниях, с учетом льгот, предусмотренных локальным законодательством в конкретном регионе.
К ним относятся:
- преференции, установленные муниципалитетом;
- освобождение от оплаты обязательной государственной пошлины;
- снижение финансовой нагрузки на 10 тыс. рублей от суммы начисленной выплаты.
После предоставления необходимого пакета документов инспектор НС проводит проверку информации на достоверность подлинность, после чего принимается решение о предоставлении льготы пенсионеру.
Оформление
Из года в год процедура оформления льготы остается неизменной и потенциальному получателю налоговых послаблений необходимо:
- выяснить, какие именно и кому могут быть предоставлены налоговые послабления в конкретном регионе;
- подать необходимый пакет документов и дождаться решения уполномоченного органа государственной власти РФ.
Документы
В каждом регионе необходимый пакет документов для оформления льготы может отличаться, но в обязательном порядке в НС требуется предоставить:
- паспорт гражданина РФ;
- пенсионное удостоверение;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- заявление установленного образца.
После сбора необходимой документации пенсионеру необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы для оформления льготы.
Амнистия
Нормативный акт, вводящий земельные льготы, — это тот же самый закон, которому дал старт Президент РФ на пресс-конференции в конце 2017 года, пообещав «списать» долги по налоговым обязательствам. Закон был принят очень быстро. Он предусматривает аннулирование задолженности по земельному, транспортному и имущественному налогу, числящихся по состоянию на начало 2015 года за физическими лицами и частными предпринимателями.