Расчет налога на имущество юридических лиц в 2020 году. Калькулятор расчета. На кого распространяется. Какие объекты облагаются налогом. Эти и другие аспекты, связанные с описываемой темой, будут рассмотрены в предложенной статье.
Основная информация
Каждая организация, которая зарегистрирована на территории нашего государства, обязана своевременное выплачивать налоговые сборы. Одним из таких является налог на имущество. Данный сбор объединяет в себе как движимые, так и недвижимые виды имущества. Ставки по описываемому налоговому сбору, а также ряд других параметров, определяют региональными законодательными актами. Соответственно, они могут изменяться в зависимости от конкретного субъекта РФ. На федеральном уровне регламентированы лишь предельно допустимые значения.
Определения
Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:
| Понятия | Определения |
| Юридическое лицо | Какая-либо организация, зарегистрированная в установленном законом порядке в реестре Федеральной налоговой службы. |
| Налог на имущество | Государственный налоговый сбор, взимаемые за право владения или использования имущества. |
| Калькулятор расчета налога на имущество | Специализированная программа, позволяющая в автоматическом режиме рассчитать сумму налога по введенным данным. |
Законодательство
Вопросы начисления, расчета и оплату налога на имущества для юридических лиц регулируются и регламентируются следующими законодательными актами:
- 13 глава Налогового Кодекса (ст. 80, 81).
- Приказы федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/895, ММВ-7-21-271.
Кто платит
Расчет суммы сборов за право владения и использования имущества выполняется самим юридическим лицом. Соответствующая отчетная налоговая декларация по окончании расчетного периода предоставляется в отделения ФНС по месту регистрации организации. Таковым является один календарный год. Помимо этого, юридически лица также должны предоставлять промежуточные отчеты ежеквартально (один раз в три месяца).
Существует ряд фирм, которые полностью или частично освобождаются от обязанности выплаты описываемого налога.
Действующим налоговым законодательством нашего государства освобождаются от уплаты:
- организации и дочерние предприятия международной футбольной ассоциации FIFA;
- футбольные ассоциации национального уровня;
- комитет по организации «Россия 2020»;
- компании, являющиеся официальными поставщиками ФИФА.
Также законодательством предусматриваются льготы. Они предоставляются организациям:
- уголовной и исполнительной системы нашего государства;
- работающим в религиозной сфере;
- общественным объединениям людей с ограниченными возможностями;
- производства фармацевтических товаров;
- коллегиями адвокатов;
- научно-исследовательским центрам;
- входящим в состав проекта «Сколково»;
- работающим в сфере инновационных технологий.
Указанный выше перечень действителен на федеральном уровне. Он может дополняться и корректироваться в пределах территорий конкретного субъекта РФ соответствующими законодательными актами.
Объекты налогообложения
Объектами налогообложения по налогу на имущество юридических лиц являются любые виды движимого и недвижимого имущества, которые находятся на основном балансу предприятия. Налог взимается не только с того имущества, в отношении которого у юридического лица имеются права собственности, но и с использующегося на основаниях ограниченного по времени владения, распоряжения или оперативного управления.
Как определяют налоговую базу по налогу на имущество
Налоговая база описываемого сбора – это среднее значение эквивалента стоимости объекта, рассчитывающаяся за год по следующей формуле:
Сумма остаточных значений стоимости на первое число любого из месяцев + Остаточная стоимость на окончания расчетного периода (последний день декабря)
Если права собственности или использования имущества возникли у организации в течение года, то при вычислении суммы налога принимается во внимание фактическое количество месяцев владения имуществом.
Определение налоговой базы обособленных представительств и филиалов производится отдельно так, как такие организация оплачивают налог не по месту расположения головного офиса, а по месту регистрации подразделения.
Ставки
Как уже было сказано, конкретные значения ставок по имущественному налогу для юридических лиц могут изменяться в зависимости от конкретного субъекта нашего государства. На федеральном значение установлены лишь максимально возможные лимиты.
Они составляют:
- при расчете по инвентаризационной стоимости – 2.2%;
- при расчете по кадастровой стоимости – 2%.
Также существуют ограничения по конкретным видам имущества:
- технологическое оборудование – 1.9%;
- железные дороги и сопутствующие объекты имущества – 1.3
Периоды для расчета
Сумма налога рассчитывается за конкретный расчетный период, которые равняется одном календарному году.
Периода расчета авансовых платежей выглядят следующим образом:
- три месяца;
- полгода;
- девять месяцев.
Расчет
Расчет сумм налога может производится двумя способами:
- по кадастровой стоимости;
- по среднему значению стоимости имущества за один год.
Стоит рассмотреть каждый вариант на в деталях.
По кадастровой стоимости
При расчете по такому алгоритму налогооблагаемая база приравнивается к стоимости всего имущества на начало года. В случае его появление в течение года вычисление проходит с учетом коэффициента владения. В таких ситуациях месяц считается полным в том случае, если права на имущество возникли до 15 числа.
Формула расчета представлена ниже:
Кадастровая стоимость всего имущества * Размер ставки по налогу * Коэффициент владения (при наличии такового)
Среднегодовой
Расчет по среднегодовой стоимости происходит по остаточной цене имущества на начала каждого месяца в течение года и последний день расчетного периода. Данные параметры суммируются и делятся на тринадцать.
Остаточная стоимость разницей между первым и вторым счетов на соответствующий день. В процессе вычисления суммы налога из расчетов исключаются те объекты, которые не облагаются налогом, а также рассчитывающиеся по кадастровой стоимости.
Формула расчета суммы налога представлена ниже:
Среднее значение остаточной стоимости * Размер ставки по налогу
Формула расчета остаточной стоимости выглядит следующим образом:
(Остаточная стоимость на начало каждого месяца + Значение остаточной стоимости на последний день года) / 13
Аванс
Несмотря на то, что сумма налога определяется за один, выплачивать его нужно по частям в течение года один раз в три месяца – каждый квартал.
Его сумма рассчитывается по следующей формуле:
(База налогообложения * Размер ставки налога) / 4
Сроки уплаты
Сроки уплаты так же, как и размеры ставок, определяются на региональном уровне, соответственно, могут отличаться в зависимости от конкретного субъекта Российской Федерации. Например, в Москве, крайним сроком является тридцатое марта года, следующего за отчетным периодом. В Рязани же – 1 апреля.
Отчетность
Отчетность сдается в отделения Федеральной налоговой службы по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения по соответствующей форме налоговой декларации. Организацией должна быть предоставлены документации не только за весь год, но авансовые периода: три месяца, полгода, девять месяцев.
Изменения
Основные изменения в вопросе расчета, начисления и оплату налогов на имущество юридических лиц касаются использования новой формы отчетной декларации. Новое правило было введено в 2020 году. Новый бланк содержит несколько дополнительных разделов, что я обязательном порядке необходимо учитывать при заполнение отчетной документации.