Официально работающий человек имеет право на оформление листа временной нетрудоспособности, если на то есть соответствующие причины. Согласно текущему законодательству работодатель обязан оплатить данный период частично за средства предприятия, частично за счет бюджета соцстраха, то есть ФСС.
Основная информация
Порядок оформления и начисления пособия по временной утрате трудоспособности регламентируется Федеральным Законом №255. Выплата пособия осуществляется на основании предоставленного работником больничного листа или же листа временной нетрудоспособности.
Следует отметить, что выплата средств осуществляется даже тем гражданам, которые не имеют стажа или же он меньше шести месяцев. В таком случае за основу берется не среднемесячный размер зарплаты, а показатель регионального МРОТа.
Важно помнить, что пособия по временной утрате трудоспособности хоть и относятся к социальным, все же облагаются налогом. Поэтому, на руки работник получает уже сумму с учетом вычета НДФЛ 13%.
Для получения материальной помощи следует своевременно обратиться к работодателю с больничным листом. Больничный лист должен быть правильно оформлен, иначе в получении дотации будет отказано. Поэтому, при оформлении этого документа в медицинском учреждении нужно внимательно все проверять.
Определения
Выплата пособия по временной утрате трудоспособности – материальная помощь, которая выплачивается работнику на основании предоставленного им больничного листа. Размер выплат рассчитывается в индивидуальном порядке по стандартизированной общепринятой формуле.
Лист временной нетрудоспособности или больничный листок – справка, которая выдается на установленном государстве фирменном бланке, которая подтверждает то, что в определенные дни работник находился на больничном.
Законодательство
Выплата пособия по больничному листу регламентируется несколькими законодательными актами, а именно:
- Федеральный Закон №255 от 29.12.2006;
- статья 217 НК РФ;
- статья 422 НК РФ;
- Федеральный Закон №125 от 24.07.1998.
Кроме того, если работник работает по контракту и в нем прописаны пункты относительно выхода на больничный и выплат по нему, этот документ также принимается во внимание.
Порядок пользования калькулятором
Рассчитать сумму выплат по больничному листу можно двумя способами – по специальной формуле или же воспользовавшись специальным онлайн-калькулятором. Для того чтобы получить корректный результат, следует знать, как правильно использовать ФСС калькулятор больничного листа в 2019 году.
Правила пользования следующие:
- нужно вносить правильные данные;
- не следует вносить зарплату больше допустимой нормы. Для 2019 года верхний предел составляет 815 000 рублей;
- в общий годовой период включаются только те доходы, с которых были выплачены страховые взносы;
- исключаемых периодов для временной нетрудоспособности пока что не предусмотрено.
Подставляя правильные данные можно получить корректную сумму выплат. Но, если данные, которые будут предоставлены в бухгалтерии, разительно отличаются, то следует уточнить порядок расчета.
Проведение расчетов
Для вычисления пособия следует выполнить такой алгоритм действий:
- указать период временной нетрудоспособности – здесь следует внести общее количество дней нетрудоспособности, но только по больничному листу;
- указать трудовой стаж – от этого параметра будет зависеть процентная ставка по выплате;
- указать размер зарплаты за первый и второй год расчетного периода. Важно – если на эти года пришелся декретный отпуск, то работник имеет право заменить их на предшествующие года.
Важно – если осуществляется расчет больничного на новом месте работы, то в бухгалтерию обязательно нужно будет предоставить справку для расчета больничного листа с прошлого места трудоустройства. Если таковой не будет, то за основу в бухгалтерии возьмут МРОТ.
Пример расчета: стаж 6,5 лет, больничный лист на 10 дней, зарплата за 2016 450000, за 2017 800000 рублей.
Расчет:
- в графу «период нетрудоспособности» вписываем – 10;
- в графе «стаж» выбираем пункт от 5 до 8 лет;
- вписываем зарплату в соответствующие окна калькулятора, но за 2017 год выписываем на 800 000, а 755 000, поскольку размера дохода работника выше допустимого предела;
- получаем сумму – 13205, 48 рублей.
В основе работы калькулятора находится общая формула расчета пособия, поэтому нет существенной разницы – будет проводиться расчет вручную или же при помощи специального калькулятора.
Сроки
Законодательством регламентированы сроки обращения за выплатой по листу нетрудоспособности.
Часть 1, статьи 12 ФЗ №255 гласит, что у работника есть шесть месяцев с даты:
- восстановления трудоспособности;
- установления инвалидности;
- окончания периода освобождения от работы в случае карантина или ухода за больным родственником.
По истечению этого срока работодатель вправе не выплачивать пособие по листу временной нетрудоспособности. Однако, принимая во внимание отведенное законодательством время на оформления больничного пособия, не сделать это вовремя сложно.
Обращения
В установленные законодательством сроки работнику следует обратиться с больничным листом в бухгалтерию, где будут проведены все расчеты и установлена сумма выплат.
Следует отметить, что если лист будет оформлен неправильно, то, как сам работодатель, так и ФСС откажет в выплате пособия на вполне законных основаниях.
Выплаты
Размер выплат рассчитывается в индивидуальном порядке – в зависимости от количества дней и среднего размера заработка, а также стажа работы. В течение десяти дней со дня предоставления больничного листа работодатель насчитывает средства, а выплачивается материальная дотация в ближайшую после предоставления листа зарплату.
По БиР
Расчет выплат по беременности и родам осуществляется таким же образом, но есть несколько нюансов.
При расчете берется не 730 дней (количество дней за два года), а:
- если год не високосный, то 730 дней;
- если какой-либо год является високосным, то 731 день;
- если оба выбранных периода високосные, то 732 дня.
При расчете же обычного пособия по временной нетрудоспособности значение «730» является постоянным и не меняется.
В ходе проведения расчета также должны быть исключены следующие моменты:
- когда у женщины был открыт лист нетрудоспособности;
- в периоде по уходу за ребенком;
- период, когда работнице выплачивались не облагаемые налогами средства, и она не работала.
Количество дней отпуска также может меняться, в зависимости от протекания беременности:
- при нормальной беременности и родах – 140 дней;
- если беременности и роды были осложненные – 156 дней;
- если беременность была многоплодной – 194 дня.
Минимальная сумма выплат составляет 35901 рубль, а максимальная – 266191 рублей.
Нет стажа
Вполне возможна ситуация, когда у работника нет стажа, или он меньше 6 месяцев, или же не предоставлена справка с предыдущего места работы, о которой говорилось выше. В таком случае за основу берется МРОТ, а не средний дневной доход.
В то же время, законодательством установлено, что размер пособия по больничному листу не может быть меньше установленного регионального МРОТ. Так как у работника нет стажа, то коэффициент берется 60%.
Необходимые документы
В данном случае в бухгалтерию нужно предоставить только больничный лист. Если же работник новый, то дополнительно потребуется справка с предыдущего места работы для расчета больничного листа.
В целом, для расчета используют следующие документы:
- справка по форме 182-н;
- выписка из лицевой карты с указанием количества стажа на момент нахождения на больничном;
- расчет больничного в произвольной форме;
- платежное поручение или расходный кассовый ордер – в зависимости от того, каким образом будет получать материальную дотацию работник.
Больничный лист в бухгалтерию должен предоставляться в оригинале.
Налоги и взносы
Расчет пособия по больничному листу осуществляется только с тех выплат, с которых шли отчисления на страховые взносы. Кроме того, хоть такой вид материальных дотаций и является социальным, он также облагается налогом по ставке 13% НДФЛ для граждан РФ и 30% для иностранцев. На руки работник получает уже сумму с вычетом вышеуказанного налога.
Как отражается в 6-НДФЛ
Так как материальное пособие этого типа облагается налогом, его следует вносить в отчет по форме 6 НДФЛ. Если этого не сделать, то будет нарушено законодательство, и суммы по отчету 2-НДФЛ не будут совпадать с расчетами по страховым выплатам.
В отчете 6-НДФЛ выплата будет отображаться следующим образом:
- по разделу 1 – общими суммами зарплаты работника;
- по разделу 2 – по дням перечисления налога отдельными графами.
Согласно законодательству не подлежать налогообложению только декретные выплаты.