Исполнение налоговых обязательств является неотъемлемой частью правоотношений с государством. Наличие в собственности различного рода недвижимости также порождает необходимость в совершении налоговых отчислений в бюджет государства.
Налоги на недвижимость в 2019 году для физических лиц достаточно актуальная тема, учитывая количество субъектов налогообложения.
Основная информация
Налоговые правоотношения относятся к одним из наиболее сложных и требующих детального подхода сфер.
Порядок оплаты налога на недвижимое имущество четко регламентируется действующим законодательством, как для физических, так и для юридических лиц.
Крайне важно понимать нюансы налогообложения, чтобы не возникало разногласий и проблемных ситуаций с государственными контролирующими органами.
Переходный период
Внесенные корректировки в систему налогообложения граждан в 2015 году определили новый порядок исчисления налогового обязательства на имущество. При этом, переход к новому алгоритму происходит поэтапно и имеет граничные сроки.
Правительство установило, что срок переходного периода продлится до 2020 году. За это время субъекты налогообложения вправе самостоятельно определить наиболее подходящий порядок.
Всего предусматривается 2 способа исчисления налогового обязательства на недвижимость:
- по инвентаризационной стоимости;
- по кадастровой стоимости.
С наступлением 2020 году по всей территории страны будет применяться исключительно второй способ.
Объекты, подпадающие под налогообложение этого вида
Оплачивать налог необходимо по следующим объектам недвижимости:
- комната;
- квартира;
- частный дом;
- гаражное строение;
- незавершенные объекты недвижимости;
- парковочные места, находящиеся в собственности налогоплательщика.
Важно отметить, что с лета 2017 года в нормативной базе исключается использование термина «дача». Законодательство определяет такие объекты недвижимости как «садовый дом», отнесенное к временному строению.
С начала 2019 года за такую собственность нет необходимости оплачивать налог.
При этом капитальные строения, коттеджи, в которых собственник зарегистрирован, относятся к объектам налогообложения.
Объекты недвижимости, расположенные на земельном участке и используемые в подсобном хозяйстве без присвоения статуса жилых подлежат налогообложению.
Определения
Под налогом на недвижимость понимается обязательство физических и юридических лиц перед ФНС РФ по осуществлению денежных отчислений в рамках имущественного налогообложения.
Транспортные средства, как движимое имущество, также относятся к объектам налогообложения, но в указанном случае оплачивается транспортный налог.
Законодательство
Статья 402 НК РФ регламентирует порядок определения налоговой базы в отношении плательщиков налога на недвижимость.
Федеральным законом от 04.10.2014г. №284-ФЗ установлено, что с 2020 года все расчеты размера налога будут основываться на кадастровой стоимости имущества.
Кто платит
Перечень субъектов налогообложения, на которых возлагается обязанность по оплате имущественного налога, включает в себя:
- совершеннолетних граждан, имеющие в собственности объекты недвижимости;
- предприятия и организации;
- самозанятые граждане и ИП;
- лица, не достигшие совершеннолетия, но имеющие в собственности недвижимость.
Налоговый период, ставки
Статья 405 НК РФ определяет, что налоговым периодом считается 1 календарный год. На региональном уровне устанавливаются сроки исполнения налогового обязательства, но не позднее 01 декабря в году, следующего за отчетным.
Уплата налога осуществляется на основании полученного уведомления из ФНС РФ.
Местными нормативными правовыми актами устанавливаются ставки налога на имущество физлиц, и зависит от того, какой показатель стоимости недвижимости берется для расчета налоговой базы.
| Налоговая ставка по кадастровой стоимости | |
| % | Объект налогообложения |
| 0,1 | Дома, квартиры, комнаты, гаражные строения, парко-места, недостроенные объекты |
| 2 | Нежилое недвижимое имущество, а также объекты, стоимостью свыше 300 млн. руб. |
| 0,5 | Иные объекты недвижимости |
Налоговая ставка может быть снижена на региональном уровне до 0%, либо повышена не более чем в 3 раза.
После законодательных нововведений применяется понижающий коэффициент в порядке п.8 ст. 408 НК РФ.
Где узнать размер кадастровой стоимости
Проведение оценки кадастровой стоимости объекта недвижимости проводится не более 3 раз в год. Решение принимается органами местного самоуправления.
Сведения о текущей стоимости объектов недвижимости содержатся в Публичной кадастровой карте. Если необходимая информация не была найдена, то собственник недвижимости вправе направить запрос электронным или печатным письмом.
Ответ предоставляется в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса.
Информация предоставляется на платной основе, следовательно, заявителю потребуется приложить документальное подтверждение оплаты государственной пошлины за услуги.
Исправить ошибку
В случаях несогласия с результатами проведенных расчетов кадастровой стоимости недвижимого имущества собственник может:
- подать заявление на обжалование в соответствующую комиссию;
- обратиться в суд.
Важно отметить, что правильная оценка стоимости объекта недвижимости необходима не только для расчета суммы налога, но и в сделках, где имущество выступает предметом залога, наследования или дарения.
Налогоплательщик должен предоставлять в контролирующие органы только достоверную информацию, в противном случае нарушителю грозит штраф в размере 20% от реального размера налога.
Как рассчитать
Методика определения размера налога для различных категорий налогоплательщиков отличается, следовательно, вывести универсальную формулу не представляется возможным.
По этой причине является логичным рассмотрение каждого случая по отдельности.
Для физических лиц
Статья 408 НК РФ предусматривает следующий алгоритм расчета:
- Н = (Н1 – Н2)*К – Н2, где
- Н – сумма налогового обязательства;
- Н1- налоговое обязательство, исчисляемое исходя из кадастровой оценки имущества;
- Н2- налоговое обязательство, исчисляемое исходя из инвентаризационной оценки имущества;
- К – повышающий коэффициент.
Юридическим лицам
Для расчета налогового обязательства юридическим лицам необходимо налоговую ставку умножить на кадастровую стоимость объекта недвидимости.
Помимо этого нужно помнить об установлении персональной налоговой ставки в каждом отдельно взятом регионе.
Онлайн
Существующие онлайн сервисы позволяют определить размер налогового обязательства в удаленном режиме.
Часто используют специализированные калькуляторы, с которыми в состоянии разобраться даже начинающие пользователи ПК.
Налогоплательщику понадобится:
- кадастровый номер имущества;
- иные данные, согласно электронного запроса.
Если информация об объекте недвижимости занесена в базе данных территориального отделения Росреестра, та необходимые сведения будут автоматически внесены в онлайн калькулятор.
Если такие данные отсутствуют, то налогоплательщик может внести их вручную.
Важно понимать, что произведенные расчеты являются ориентировочными, за более детальной информацией рекомендуется обращаться в отделение ФНС.
По кадастровой стоимости
Сумма налогового обязательства с учетом кадастровой стоимости объекта определяется по формуле:
Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка.
Инвентаризационной
Сумма налогового обязательства с учетом инвентаризационной стоимости объекта определяется по формуле:
Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка.
В субъектах
Налоговая ставка в регионах устанавливается региональными органами власти с учетом принадлежности имущественного налога к местным с учетом установленных лимитов.
Рекомендуемая ставка в зависимости от оценки имущества:
| Стоимость, тыс. руб. | Ставка, % |
| <300 | 0,1 |
| 300-500 | 0,3 |
| >500 | 2 |
Льготы
Суть льготы заключается в том, что из общей суммы кадастровой стоимости определяется цена 1 кв. м.
Из общей площади недвижимости вычитается льгота, а с остаточной площади выплачивается налог.
Все категории
Преференции для граждан:
- квартира – 20 кв. м;
- дом – 50 кв. м;
- комната – 10 кв. м.
Пенсионеры
Лица, имеющие статус пенсионера имеют право на полное освобождение от имущественного налога только в отношении одного типа недвижимости. Пенсионер самостоятельно выбирает его. Предоставление льготы осуществляется в заявительном порядке.
Налоговое уведомление
Налоговая служба РФ ежегодно направляет физлицам уведомления о необходимости оплатить налог на имущество. Документ направляется по месту регистрации налогоплательщика и содержит исчерпывающую информацию о предмете налогообложения, порядке расчета, сумме и граничного срока по его оплате.
Порядок и сроки оплаты
Региональными властями могут изменяться сроки оплаты налогового обязательства, однако взнос должен быть осуществлен не позднее 1 декабря в году, следующем за отчетным.
Оплатить налог на имущество можно любым, удобным для собственника способом.
Примеры
Налогоплательщик владеет квартирой, площадью 31 кв. м. жилым домом, площадью 62 кв. м.
С учетом правил, установленных в п.1 ст.403 НК РФ, а также п.п.3-4, собственник будет рассчитывать налог с площади:
- квартира — 31 кв. м – 20 кв. м. = 11 кв. м.
- дом — 62 кв.м – 50 кв. м. = 12 кв. м.
Общий размер налога рассчитывается путем сложения сумм налога, определенных по каждой недвижимости. Таким образом определяется сколько нужно платить в ФНС.