Материальная помощь, которая не облагается налогом. Виды. Перечень лиц, обладающих правом получения выплат. Алгоритм оформления. Требуемый пакет документации. Эти и другие аспекты, связанные с рассматриваемой темой, можно найти в представленной статье.
Основная информация
В Российской Федерации существует достаточно большое количество разнообразных мер государственной поддержки. Они могут предоставляться в различных видах. Одним из таковых является государственные пособия, субсидии и другие выплаты мера помощи в виде выплаты денежных средств. Со множества из них не взимается НДФЛ. Стоит в деталях рассмотреть типы материальной помощи, не облагаемых налогов, которые доступны для граждан в 2019 году.
Определения
Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:
| Понятия | Определения |
| Льгота | Определенная мера государственной поддержки, предоставляемая определенным категориям граждан. |
| Материальная помощь | Льготы в виде денежных средств, которые выплачиваются гражданам на тих или иных основания в качестве помощи от государства. |
| НДФЛ | Подоходный налог в размере 13%, взимаемый с доходов и выплат, приравненных по статусу к ним, полученных физическими лицами. |
Законодательство
Вопросы, рассматриваемые в статье, регулируются и регламентируются следующими статьями Налогового кодекса Российской Федерации:
Кто имеет право на получение
Правом получения материальной помощи, не облагаемой налогом, обладают многие категории граждан в зависимости от оснований, на которых предоставляются денежные выплаты.
К таковым относятся:
- супруги пенсионеры;
- нуждающиеся семьи;
- студенты;
- гражданам, пострадавшие или понесшие потери имущества в результате чрезвычайных происшествий, стихийных бедствий и т.д.
Основания для выдачи
Основания для получения материальной помощи от организации-работодателя или же учреждений социальной защиты населения выглядят следующим образом:
- юбилей свадьбы;
- рождение ребенка;
- смерть близкого родственника;
- признание малоимущим;
- отпуск и т.д.
Стоит в деталях рассмотреть наиболее распространенные виды материальной помощи, которые не подлежат налогообложению по НДФЛ.
Свадьба
Супругам, чей брак достиг юбилейного срока, выплачивается материальная помощь.
Правом ее получения обладают абсолютно все граждане Российской Федерации на следующие даты:
- 50 лет совместной жизни (в официально зарегистрированном браке) – 10 тысяч рублей;
- 55 лет – 11 тысяч;
- 60 лет – 12 тысяч;
- 65 лет – 13 тысяч;
- 70 лет – 15 тысяч;
- 75 лет и далее каждые пять лет – 15 тысяч.
При рождении ребенка
Каждая семья обладает правом получения единоразовой денежной выплаты по случаю рождения ребенка. Ее размер может изменяться в зависимости от региона проживания и очередности рождения ребенка. Согласно положениям статьи 422 Налогового Кодекса, такой вид материальной помощи не классифицируется как доход физических лиц, и, соответственно, не облагается одноименным налогам, в том случае, если полученная сумма не превышает отметку в пять тысяч рублей включительно.
Смерть члена семьи
Данный вид материальной помощи выплачивается семьям при смерти одного из ее члена. Как и в предыдущем варианте, размер выплат устанавливается региональными законодательными актами и может изменяться в зависимости от конкретного субъекта нашего государства.
Членами семьи, в связи с кончиной которых может быть назначены государственная помощь в денежном виде, являются:
- супруги, состоявшие в официально зарегистрированном браке;
- родители, в том числе являющиеся усыновителями;
- дети, в том числе усыновленные.
Чрезвычайное происшествие
Региональные правительства обладают правом назначения индивидуальной материальной помощи гражданам, пострадавшим по причине чрезвычайных происшествий.
В число таковых выходят:
- теракты;
- пожары;
- наводнения и другие стихийные бедствия и т.д.
Денежные выплаты материальной помощи, назначающееся на таком основании, в полной мере освобождаются от налогообложения подоходным налогом.
Другие виды
Помимо упомянутых выше выплат, также существуют другие виды материальной помощи:
- малоимущим семьям;
- нуждающимся гражданам;
- ветеранам;
- уволенным сотрудникам;
- студентам высших и средних образовательных учреждений и т.д.
Размер
Для всех видов материальной помощи, за исключением тех, которые выплачиваются в связи с чрезвычайными происшествиями и рождением ребенка, устанавливается максимальный лимит. В 2019 году его значение составляет 4 тысячи рублей. Суммы свыше этих значений подлежат налогообложению в стандартном предусмотренном действующем законодательством порядке.
Лимит для выплат по случаю рождения ребенка составляет пять тысяч рублей, а для компенсационных выплат, назначаемых в связи с чрезвычайными происшествиями – отсутствует.
Правила оформления
Учреждение, в которое необходимо обращаться за получением материальной помощи, может отличаться в зависимости от ее типа.
Таковыми могут являться:
- соцзащита;
- администрация населенного пункта;
- федеральная налоговая служба;
- организация-работодатель;
- образовательное учреждение.
Вне зависимости от вида выплаты, гражданин обязан предоставить документацию, подтверждающую наличие прав на ее получение.
Пакет документов
Требуемый пакет документов также может отличаться в зависимости от вида оказываемой помощи:
- Основной набор:
- заявление на получение помощи;
- паспорт или любой другой документ, способный идентифицировать личность заявителя;
- СНИЛС.
- Дополнительный:
- свидетельство о браке;
- свидетельство о рождении ребенка;
- удостоверение пенсионера, инвалида, ветерана и т.д.;
- справка из социальной защиты населения о присвоении статуса нуждающегося и т.д.
Составление заявления
Вне зависимости от вида мат. помощи, заявление на ее получение составляет в свободной форме. Так как для него не предусмотрено какой-либо унифицированной формы бланка, то его можно составлять на обычном листе формата А4 с соблюдение общепринятых правил ведения деловой переписки.
Типовое заявление должно содержать следующие сведения:
- наименование организации или учреждения, в которое подается документ;
- ФИО лица, которому подается заявление;
- основная информация о заявителе;
- основание, по которому подается заявление о предоставлении материальной помощи;
- перечень прилагаемых документов;
- собственноручная подпись заявителя и дата составления заявления.
Что не облагается взносами
Так как материальная помощь не классифицируется как доход физических лиц, соответственно с нее не выплачиваются взносы на пенсионное и медицинское страхования, а также в ФСС.
Одно существуют следующие ограничения:
- выплаты при рождении ребенка – не облагаются взносами суммы до 50 тысяч рублей;
- выплата на лучение – не облагаются до 4 тысяч рублей.
Налоги
Условия, при которых мат. помощь освобождается от налогообложения НДФЛ, представлены в таблице:
| Тип выплаты | Сроки | Лимиты | Дополнительные пояснения |
| По причине смерти члены семьи | Единоразовая выплата | — | Выплачивается только в случае смерти близкого родственника. |
| При рождении или усыновлении ребенка | Единоразовая выплата, которая должна быть оформлена в первый год жизни ребенка. | не облагаются суммы до 50 тысяч рублей | Предоставляется каждому родителю в отдельности. |
| Компенсационные выплаты при чрезвычайных происшествиях | Единоразовая выплата | — | Требуется документальное подтверждения факта возникновения ЧП. |
| Помощь на лечение | Не чаще, чем один раз в год | не облагаются суммы до 4 тысяч рублей | Требуется документация, содержащая сведения о понесенных тратах на лечение. |
| Иные не перечисленные в таблицы виды | Не чаще, чем один раз в год | до 4 тысяч | Сумма материальной помощи может превышать указанный лимит, однако от подоходного налога в отчетности 6-НДФЛ будет освобождено только 4 тысячи рублей. |
Предоставление пособия, не учитывая подоходный сбор
Вне зависимости от вида материальной помощи, оказываемой гражданам, максимально возможная сумма, которая будет освобождена от обложения подоходным налогом, составляет 4 тысячи рублей (исключения описаны выше). Стоит в деталях рассмотреть основные особенности некоторых выплат.
Отпуск
Каждый работодатель обладает правом начисления сотруднику дополнительной выплаты сверх стандартного вознаграждения, при его уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск. Дополнительные выплаты также могут быть начислены и в том случае, если сотрудник заменяет отпуск денежной компенсацией.
Премия
Несмотря на то, что премии классифицируются как доход физических лиц, они не будут облагаться налогами и взносами в том случае, если они начисляются в качестве материальной помощи в размере не более четырех тысяч рублей.
Погребение
Денежные средства, перечисляемые в качестве компенсации затрат на погребение умершего близкого родственник от работодателя, как и большая часть остальных видов, также не облагается налогом на доходы физически лиц только в том случае, если сумма не превышает 4 тысяч.
Студентам
Действующее законодательство не регламентирует такое понятие, как материальная помощь студентам. Данная выплата заменяется социальной стипендией, которая облагается подоходным налогом в стандартном порядке.
Однако существуют ситуации, при которых выплаты студентам не будут облагаться НДФЛ.
Это может произойти, если мат. помощь выплачивается в связи с:
- непредвиденными материальными потерями;
- если студенту был нанесен ущерб, оплата которого будет происходить образовательным учреждением;
- если материальная помощь был предоставлена по случаю свадьбы или гибели близкого родственника.
Бывшие сотрудники
Денежные средства, выплачиваемые уволенным сотрудникам, будут классифицированы как начисления материальной помощи, соответственно, не будут облагаться налогами и взносами только в том случае, если они не войдут в итоговый расчет. То есть, перечисляться уже после разрыва трудовых отношений.