Налоговый вычет на детей. Условия и особенности предоставления. Алгоритм оформления. Лица, обладающие правом использования льготы. Изменения в 2019 году. Эти и другие аспекты, связанные с рассматриваемой темой, будут рассмотрены в предложенной статье.
Основная информация
Существует несколько видов налоговых вычетов на детей. Основное отличие между ними заключается в основаниях, по которым гражданину предоставляется право оформления льготы. Причем существует стандартный вычет, который доступен для оформления каждому официально трудоустроенному гражданину, имеющего хотя бы одного ребенка. Стоит в деталях рассмотреть различия между видами и алгоритмы начисления налоговых вычетов на детей в 2019 году.
Определения
Основные понятия термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:
| Определения | Разъяснения |
| Налоговый вычет на детей | Освобождение от налогообложения НФДЛ определенной части ежемесячных доходов на основании наличия одного или более детей. |
| Федеральная налоговая служба | Государственное учреждение исполнительной власти в сфере финансов, налогообложения и т.д. |
| Льгота | Мера государственной поддержки, предоставляемая определенным категориям граждан в той или иной сфере. |
Законодательство
Основные моменты по рассматриваемому вопросу регулируются и регламентируются положениями следующих статей Налогового Кодекса Российской Федерации:
Нововведения
Основное изменение в вопросе предоставления стандартного налогового вычета на детей, которое будет проведено в 2019 году, заключается в повышении его суммы в десять раз. Другое нововведение заключается в полном освобождении от уплаты налогов с суммы основного трудового вознаграждения. Однако данная льгота будет предоставляться только тем гражданам, суммарный годовой доход которых составляет отметку менее 280 тысяч рублей.
Условия предоставления
Если гражданин Российской Федерации воспитывает одного или нескольких детей, в том числе и тех, в отношении которых было оформлено усыновление или любая другая форма опеки, то он может оформить налоговый вычет на каждого.
Данная льгота подразумевает освобождение определенной части доходов от НДФЛ в размере тринадцати процентов. Исключение составляют получаемые дивиденды. Стоит добавить, что правом оформления описанной льготы обладают не только родители ребенка, но и их супруги.
Порядок расчета
Освобождение от налогообложения части дохода в связи с оформленным стандартным налоговым вычетом оформляется за каждый месяц работы, до момента достижения суммарного годового дохода отметки в 350 тысяч рублей.
Проще говоря, гражданин будет освобожден от необходимости уплаты подоходного налога по части полученных доходов до тех пор, пока общая сумма полученных денежных средств не пересечет упомянутое значение.
Размер
Размеры стандартных налоговых вычетов на детей представлены ниже (значения указаны в рублях РФ):
- первый и второй ребенок – 1 тысяча 400 рублей на каждого;
- третий и следующий ребенок – 3 тысячи рублей на каждого;
- ребенок-инвалид – 6 тысяч рублей для родителей, 12 тысяч рублей для усыновителей, опекунов, попечителей и т.д.
При этом существует максимальный лимит – сумма вычетов за один год не может превышать пятидесяти тысяч рублей для обоих родителей в сумме. На текущий момент на рассмотрении находится законопроект, согласно которому данное значение для многодетных семей будет повышено в десять раз.
Двойные показатели
В ситуациях, когда второй родитель ребенка отсутствует, то первый обладает правом получения двойной суммы стандартного налогового вычета.
Оформление освобождения от налога двойной суммы возможно, если один родитель ребенка:
- умер;
- объявлен погибшим;
- был признан пропавшим без вести органом судебной власти.
Также двойной вычет доступен для единственного усыновителя или гражданина, оформившего любой другой вид опеки над ребенком.
От чего зависит сумма
Сумма предоставляемого вычета зависит от таких факторов, как:
- количество детей в семье;
- наличие или отсутствие какой-либо группы инвалидности у ребенка;
- статус ребенка (родной или усыновленный);
- наличие или отсутствие второго родителя.
Сроки
Предоставление вычета может осуществляться двумя вариантами:
- ежемесячно с каждой выплаты дохода до достижения суммарной отметки размером в 250 тысяч рублей;
- по окончании расчетного периода (календарный год) в виде компенсационной выплаты.
Правила оформления
Оформление стандартного налогового вычета осуществляется на основании поданного работодателю заявления вместе с пакетом документации, подтверждающим наличие оснований для оформления описываемой льготы.
Для заявления не предусмотрено какого-либо унифицированного бланка. В связи с этим его можно составлять по свободной форме с учетом общепринятых правил ведения деловой переписки.
Образец заявления представлен ниже:
Пакет документов
Вместе с заявлением гражданину, оформляемому описываемую льготы, потребуется предоставить следующий пакет документации:
- паспорт или любой другой документ, способный верифицировать личность гражданина;
- свидетельства о рождении всех детей;
- заключение медико-социальной экспертизы о присвоении группы инвалидности (при оформлении на ребенка-инвалида);
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая факт обучения ребенка (при оформлении на детей, достигших совершеннолетнего возраста).
Через ФНС
В ситуациях, когда вычет не был учтен ранее по какой-либо причине, оформить его за прошедший расчетный период можно путем обращения в отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации.
Заявителю потребуется предоставить весь вышеописанный набор документов, а также:
- налоговую декларацию по унифицированной форме 3-НДФЛ;
- справку о размере полученных доходов по унифицированной форме 2-НДФЛ за периоды, по которым оформляется вычет.
Нюансы
После принятия заявления и вынесения решения по нему, гражданину потребуется дополнительно подать заявление в то же отделении ФНС о получении денежных средств. В документе должны содержаться сведения о расчетном счете банковской организации или же информация о реквизитах пластиковой карты. Перечисление денег будет осуществлено в течение одного календарного месяца.
Вычет за обучение
Родители также могут оформить стандартный налоговый вычет за обучение. Данная возможность доступна в том случае, если ребенок обучается в высшем или среднем образовательном учреждении по очной форме на бюджетной основе, а его возраст не превышает отметку в 24 года.
Можно ли получить за совершеннолетнего
Получить вычет за совершеннолетнего ребенка, который обучается очно можно. Однако данная возможность доступна только в отношении второго и последующего ребенка. Соответственно, сумма вычетов составляет 1400 за второго, 3000 за третьего и далее. Оформление льготы осуществляется по стандартной схеме.
Отмена выплат
Основаниями для отмены действия стандартного налогового вычета выглядят следующим образом:
- достижение 24-летнего возраста (для учащихся);
- отчисление из образовательного учреждения;
- достижение совершеннолетнего возраста;
- смерть ребенка;
- признание ребенка пропавшим без вести.
Особенности
Существует особенность в оформлении стандартных налоговых вычетов на детей. Ее суть заключается в решении вопросом предоставления описываемой в статье льготы родителям, чей брака был официально расторгнут или же изначально не был зарегистрирован.
Родители в разводе
При разводе родителей ребенка, право оформления стандартного налогового вычета остается действовать как для отца, так и для матери. Более того, получить описываемую льготу в таком случае могут и их супруги. В итоге, вычет на одного ребенка может оформлен сразу четырьмя людьми. Однако данная возможность доступна только в том случае, если родитель, с которым не проживает ребенок, исправно платит алименты.
Льготы
Помимо стандартного вычета, доступного для каждого родителя несовершеннолетнего ребенка, законодательством РФ предусмотрена дополнительная льгота в виде предоставления скидки в случае, если им были потрачены денежные средства на оплату лечения или образования ребенка. Максимальное снижение налогооблагаемой базы возможно на 120 тысяч рублей (не более пятидесяти тысяч за одного ребенка). Правом оформления данной льготы обладает только один родитель.