Размеры налоговой ставки на имущество физических лиц в 2019 году. В отношении каких объектов требуется уплачивать налог? Заполнение налоговой декларации. Существующие льготы. Алгоритм получения преференций. Эти и другие моменты, связанные с описываемой темой, будут рассмотрены в предложенной статье.
Основная информация
Каждый гражданин Российской Федерации, обладающий какими-либо объектами имущества обязан выплачивать взносы в федеральную налоговую службы за право владения ими. До 2015 года вопросы его уплаты регулировались законом федерального значения под номером 2003-1, однако далее в Налоговый Кодекс РФ была введена отдельная глава, посвященная налогам на имущество физических лиц.
Основная суть проведенного изменения заключается в том, что по новым правилам база, подвергающаяся обложению описываемым налогом, стала рассчитываться исходя из значений кадастровой стоимости объекта. При этом в процессе вычисления учитывается не только площадь конкретного объекта, но и такие параметры как возраста здания, его место нахождения и т.д. Стоит в деталях рассмотреть размеры ставок по налогу на имущество физических лиц, существующие льготы и другие моменты в 2019 году.
Определения
Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:
| Понятия | Определения |
| ФНС | Федеральная налоговая служба – государственное учреждение исполнительной власти, действующее в сфере налогового законодательства Российской Федерации. |
| Налог на имущество | Государственный налоговый сбор, взимаемый с физических и юридических лиц за право владения имуществом. |
| Налоговая декларация по налогу на имущество | Официальный отчетный документ, отправляемый в ФНС, содержащий информацию о сумме выплаченных по налогу на имущество денежных средств за отчетный период. |
Законодательство
Вопросы уплаты налога на имущество физических лиц, предоставления льгот по нему и других сопутствующих аспектов регулируются и регламентируются следующими законодательными актами:
- НК РФ глава 32 (ст. 399, 400, 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 408, 409).
- НК РФ статья 401 – определяет виды имущества физических лиц, подвергающихся налогообложению.
- Закон федерального значения од номером 401-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть НК РФ».
Объекты налогообложения
Обязанность выплаты налога на право владения недвижимым имуществом возлагается на граждан, которые имеют права собственности на:
- жилые помещения и дома;
- гаражи или же парковочные места;
- квартиры и комнаты в многоквартирных домах;
- объекты недвижимого имущества, находящиеся в строящихся домах;
- другие помещения.
Для определения размеров налогооблагаемой базы в классификацию жилых домов также включают постройки, расположенные на участках для садоводства-огородничества и индивидуального жилого строительства, предназначаемые для ведения подсобного некоммерческого хозяйства.
Налог на имущество физлиц
Изменения, проведенные в 2015 годы, были приняты не сразу. Правительством РФ был предусмотрен пятилетний период перехода на оплату налога на имущество по кадастровой стоимости. На 2019 год его значение составляет 0.6. В 2020 оно будет полностью упразднено.
Период, в течение которого субъекта должны перейти на новые норма, определяется в индивидуальном порядке. Это обусловлено существенной разницей между кадастровой и инвентаризационной стоимостью имущества на момент внедрения новой системы.
Не исключены ситуации, при которых гражданин сочтет оценочную кадастровую собственность своего имущества завышенной. В таком случае он может подать соответствующее заявление в комиссию, занимающуюся вопросами решения споров по данному вопросу. Альтернатива – обращение в суд. Однако даже если итоговая стоимость будет снижена по решению комиссии или суда, сумма налога все равно будет больше, чем она бы составляла по старым правилам.
Уплата
Уплата налога на имущество физических лиц должна производится в срок до первого декабря. Следить за своевременной оплатой обязаны сами собственники жилья. Для предотвращения внезапных повышений сумм налога был предусмотрен переходный период.
С каждым годом, начиная с 2016, заканчивая 2020, сумма налога будет повышаться на двадцать процентов от разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью каждого объекта имущества. Однако при этом, полномочия по повышению или понижению размеров описываемого налога в пределах трехкратных значений были предоставлены региональным властям.
Декларация
Заполнение отчетной документации по суммам уплаченных налогов на имущества физических лиц должно происходить по унифицированной форме налоговой декларации. В 2019 году федеральной налоговой службой была введена новая форма, которую нужно будет использовать для составления отчетности. Об этом говорится в письме ФНС под номером ММВ-7-21/271. Крайним сроком сдачи отчетной декларации является 30 марта года, следующего за отчетным годом.
Расчет
Расчет суммы описываемого налогового сбора производиться по следующей формуле:
Кадастровая стоимость объекта * Размер установленной в регионе ставки * Период владения имуществом в месяцах / Количество месяцев в отчетном периоде
Ставки
Как уже было сказано, региональные власти обладают правом изменения ставки налога.
На федеральном уровне используются следующие значения:
- объекты имущества, чья инвентаризационная стоимость не превышает трехсот тысяч рублей – 0.1%;
- объекты имущества, стоимостью от трехсот до пятисот тысяч рублей – от 0.1% до 0.3%;
- объект имущества, стоимостью более пятисот тысяч рублей – от 0.3% до 2%.
Также ставку налога можно определять по кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества:
- 1% — для подсобных помещений и гаражей;
- 2% — для новостроек;
- 5% — для остальных объектов недвижимого имущества.
Пенсионерам
Пенсионеры, относящиеся к одной из следующих категорий граждан, в полной мере освобождаются от необходимости оплату налог по одному объекту имущества одного вида:
- ветераны боевых действий;
- ветераны Великой Отечественной Войны;
- обладатели орденов славы;
- пенсионеры-инвалиды первой или второй группы;
- ликвидаторы техногенных происшествий, в частности, аварии на Чернобыльской АЭС;
- военнослужащие на период прохождения срочной армейской службы.
Федеральные льготы
Указанная выше льгота распространяется на один тип следующих видов имущества: квартиру или дом в собственности;
- помещение, использующееся для ведения творческой некоммерческой деятельности, а также мастерские;
- гаражное помещение;
- нежилые постройки на участке, площадь не более пятидесяти квадратных метров, использующиеся для ведения личного подсобного хозяйства.
То есть, если пенсионер имеет в собственности две квартиры и один гараж, то получить льготу освобождения от необходимости оплату налога на имущество физических лиц он сможет только в отношении одной квартиры и гаража.
Налоговые вычеты
В отношении других объектов имущества, которые не освобождены от налога, пенсионеры могут оформить вычет стоимости по площади.
Существуют следующие вычеты (значения указаны в квадратных метрах):
- для комнат – 10;
- для квартир – 20;
- для частных домов – 50;
- для комплексов недвижимости – фиксированный вычет в размере одного миллиона рублей.
Как получить льготу
Оформление описанных выше льгот и вычетов осуществляется путем подачи соответствующего заявления в территориальное отделение федеральной налоговой службы по месту расположения имущества.
Заявление может быть подано одним из следующих способов:
- путем личного обращения в отделение ФНС;
- через многофункциональные центры;
- путем отправки заявления с документацией по почте;
- в режиме онлайн на официальной интернет-ресурсе Федеральной Налоговой Службы РФ или же на сайте Госуслуг.
Заявление
Заявление составляет по унифицированной форме, которую можно получить непосредственно в самом отделении ФНС, или же загрузить на сайте налоговой.
Для его заполнения используется типовой бланк, состоящий из четырех страниц:
- Первый лист. Указывается основная информация о налогоплательщике, его паспортные данные и идентификационный номер в налоговой службе.
- Второй лист – предназначается для транспорта.
- Третий лист – предназначается для земельного налога.
- Четвертый лист – предназначается для недвижимого имущества. В описываемом в статье случае на этой странице необходимо выбрать тип недвижимости, в отношении которого оформляется льгота.
Что еще нужно
Вместе с заявление потребуется приложить копии всей требуемой документации. К таковой относится паспорт, ИНН, свидетельства собственности по каждому объекту недвижимого имущества. В ситуациях, когда заявление отправляется по почте, каждая копия документа в обязательном порядке должна быть заверена нотариусом.